Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 15.04.2005, sygn. PDII/415-4/05, Urząd Skarbowy w Wodzisławiu Śląskim, sygn. PDII/415-4/05

Czy wystąpi obowiązek zwrotu kwot wcześniej odliczonych z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej w związku z wydatkowaniem całej wycofanej w 2005 roku kwoty oszczędności z kasy mieszkaniowej na jeden z celów określonych w umowie o kredyt kontraktowy - nabycie lokalu mieszkalnego potwierdzone umową przedwstępną?

Stan faktyczny opisany przez wnioskodawcę: Rodzice podatniczki zawarli umowę o kredyt kontraktowy, na podstawie której przez 36 miesięcy do 2004 roku dokonywali wpłat pieniężnych na rachunek kasy mieszkaniowej i korzystali z odliczeń od podatku na podstawie art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 roku Nr 14 poz. 176 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym do końca 2001 roku. Przed upływem terminu, na jaki została zawarta umowa o kredyt kontraktowy rodzice dokonali cesji praw do rachunku kasy mieszkaniowej na rzecz podatniczki - swojej córki. Po upływie terminu na jaki została zawarta umowa kredytu kontraktowego środki zostały wycofane z kasy mieszkaniowej w 2005 roku.Podatniczka w 2005 roku zamierza w całości przeznaczyć środki wycofane z kasy mieszkaniowej na jeden z określonych w umowie o kredyt kontraktowy celów systematycznego gromadzenia oszczędności tj. nabycie lokalu mieszkalnego. Nabycie lokalu i jego wydanie w faktyczne posiadanie podatniczki zostanie udokumentowane umową przedwstępną zobowiązującą do przeniesienia własności dopiero po uregulowaniu całości ceny sprzedaży. Umówiona cena zakupu lokalu mieszkalnego przekracza kwotę środków zgromadzonych w kasie mieszkaniowej i zasobów własnych w związku z czym ok. 20% ceny nabywanego lokalu mieszkalnego zostanie uiszczone w 22 miesięcznych ratach (ostatnia rata płatna w listopadzie 2006 roku) - strony umowy ustaliły termin wykonania umowy zobowiązującej do zawarcia umowy przyrzeczonej do dnia 31.12.2006 roku. Podatniczka oświadczyła, iż w sprawie, o której oczekuje informacji, nie toczy się wobec niej postępowanie podatkowe, kontrolne ani postępowanie przed sądem administracyjnym.