Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 24.06.2005, sygn. 1472/RPŁ/415-21b/05/KMP, Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, sygn. 1472/RPŁ/415-21b/05/KMP

Czy z tytułu dokonywania wypłat zwaloryzowanej sumy ubezpieczenia w razie dokonania przez ubezpieczonego całkowitego wykupu na spółce ciążą obowiązki płatnika?

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że Towarzystwo oferuje dwa rodzaje ubezpieczeń na życie o nazwach. W związku z umową ubezpieczeniową Towarzystwo zobowiązane jest do przeznaczania na waloryzowanie sum ubezpieczenia co najmniej 90% przychodu finansowego netto, uzyskanego w danym roku obrotowym z portfela finansowego związku wzajemności członkowskiej. Przychód ten oznacza przychód finansowy osiągnięty przez Towarzystwo z lokowania aktywów w ramach portfela grupowej umowy ubezpieczenia dla związku wzajemności członkowskiej, pomniejszony o podatki oraz koszty zarządzania, skorygowany o wzrost lub spadek wartości zrealizowanej na sprzedaży papierów wartościowych, osiągniętych w ciągu roku.