Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 08.11.2005, sygn. 1472/DPC/415-60/05/PK, Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, sygn. 1472/DPC/415-60/05/PK

Czy składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne mogą być w deklaracji PIT-11 wykazywane w kwotach ujemnych?

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że Spółka w liście płac za styczeń 2004r. rozliczyła dla jednej z pracownic zwolnienie lekarskie za okres 22.12.2003r.-31.12.2003r. Zwolnienie to zostało dostarczone Spółce po sporządzeniu ostatniej listy płac za grudzień 2003r. W związku z tym 10 dni zwolnienia lekarskiego zostało rozliczone w styczniu 2004r. Na styczniowej liście płac została potrącona kwota wynagrodzenia wypłaconego pracownicy nienależnie za okres 22.12.2003r.-31.12.2003r. W 2004r. zwrócono pracownicy nadpłacone w 2003r. składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Od 09.01.2004r. do 31.12.2004r. pracownica przebywała na bezpłatnym urlopie wychowawczym. W związku z tym na styczniowej liście płac powstała ujemna podstawa do naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. W przypadku tej pracownicy styczniowa lista płac była jedyną sporządzoną w 2004r.