Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 05.03.2004, sygn. PD/413-3/04, Urząd Skarbowy w Złotoryi, sygn. PD/413-3/04

Z treści pisma wynika, że w 2000 roku zostało Państwu przydzielone mieszkanie lokatorskie w spółdzielni mieszkaniowej. Wpłacili Państwo wkład mieszkaniowy i z tego tytułu nabyli prawo do odliczenia od podatku wydatków poniesionych na ten cel w 2000 r. - na podstawie art. 27a ust. 1 pkt 1 lit. c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j. t. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym w tym roku, a w kolejnych latach, tj. w 2001 i 2002 roku - na podstawie art. 4 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2001 r. Nr 134, poz. 1509 ze zm.).Obecnie zamierzają Państwo zrezygnować z lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielni mieszkaniowej i kupić inne mieszkanie na własność. W związku z powyższym zapytujecie Państwo, czy wydatek poniesiony na wkład mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej odliczony od podatku w latach 2000 - 2002 będzie podlegał zwrotowi do Urzędu Skarbowego w przypadku rezygnacji z lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielni mieszkaniowej. Państwa zdaniem rezygnacja z lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielni mieszkaniowej nie powinna wpłynąć negatywnie na korzystanie w latach 2000 - 2002 z prawa do odliczeń od podatku wydatków poniesionych na wkład mieszkaniowy. Wyrażacie Państwo pogląd, że odliczona kwota nie powinna podlegać zwrotowi do Urzędu Skarbowego, ponieważ przepisy dopuszczały korzystanie z tych odliczeń. Jednocześnie informujecie Państwo, że wycofany ze spółdzielni mieszkaniowej wkład mieszkaniowy w całości przeznaczony zostanie na zakup mieszkania własnościowego.