Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 22.10.2004, sygn. A1-D- 273/04, Izba Skarbowa w Poznaniu Ośrodek Zamiejscowy w Kaliszu, sygn. A1-D- 273/04

Czy w zeznaniu rocznym za 2004 r. podatnik może dokonać odliczeń od podatku z tytułu poniesionych w tym roku wpłat do kasy mieszkaniowej? Czy podatnik zachowa prawo do dokonywanych już z tego tytułu odliczeń za lata ubiegłe, jeżeli do końca roku podatkowego zawrze przedwstępną umowę kupna-sprzedaży spółdzielczego, własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego?

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż od 1997 roku podatnik gromadził oszczędności w kasie mieszkaniowej i z tego tytułu dokonywał przysługujących mu odliczeń od podatku. W maju bieżącego roku (2004 r.), po upływie okresu systematycznego gromadzenia oszczędności wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy, podatnik wycofał oszczędności wraz z naliczonymi odsetkami. Środki te podatnik chce przeznaczyć na zakup spółdzielczego, własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. W związku z powyższym w 2004 r. spisana zostanie z osobą sprzedającą to prawo, przedwstępna umowa kupna-sprzedaży w formie aktu notarialnego. Na podstawie postanowień zawartych w umowie podatnik wpłaci sprzedającemu w 2004 r. zadatek równy kwocie wycofanych środków z kasy mieszkaniowej. Natomiast sfinalizowanie transakcji kupna-sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nastąpi na początku 2005 r. i wówczas zostanie wpłacona pozostała kwota należnej ceny.