Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 05.11.2004, sygn. IIIMUS.WD/423/74/04, Trzeci Mazowiecki Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. IIIMUS.WD/423/74/04

Zapytanie Spółki dotyczy sposobu zaliczania do kosztów wydatków ponoszonych przez Spółkę i przychodów osiąganych w związku z transakcjami pochodnymi zabezpieczającymi przepływy pieniężne z tytułu odsetek od kredytu w okresie realizacji inwestycji i po jej zakończeniu.

Z opisanego przez podatnika stanu faktycznego wynika: - w grudniu 2003 r. Spółka zawarła umowę kredytu walutowego przeznaczonego na sfinansowanie budowy instalacji do produkcji poliolefin, termin ciągnięcia transz kredytu inwestycyjnego nastąpi od 2004 r. do licpa 2006 r., natomiast termin spłaty od lipca 2006 r. do 2011 r., kredyt oprocentowany jest wg zmiennej stopy 6M EURIBOR, zabezpieczeniem przed ryzykiem zmiany stopy procentowej kredytu jest transakcja pochodna polegająca na dokonywaniu płatności wyniku na kontrakcie przez stronę dla której wynik jest ujemny na rzecz strony dla której wynik jest dodatni, okres zabezpieczenia podzielono na dwa etapy tj. ciągnięcia transz kredytu i okres spłaty.