Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 15.12.2004, sygn. U.S. I-415/3/50/2004, Urząd Skarbowy w Stalowej Woli, sygn. U.S. I-415/3/50/2004

1. Czy do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć kwoty netto rozliczone jako przychody należne w łącznej kwocie 22.950,82 zł oraz odprowadzony podatek VAT w łącznej kwocie 5.049,18 zł?2. Czy koszty uzyskania przychodu odnoszą się do aktualnych udziałowców spółki, w sytuacji, kiedy od 2004 r. nastąpiła zmiana wspólników i ich udziałów w spółce?

Wnoszący zapytanie przedstawił stan faktyczny, z którego wynika, że spółka "S." posiada niezapłacone wierzytelności wobec upadłej S. z tytułu sprzedaży dokonanej w roku 2000 i 2001. Wierzytelności te zostały przez spółkę zgłoszone do masy upadłości spółdzielni oraz uznane przez sędziego komisarza. Postanowieniem Sądu Rejonowego we W. z dnia 30.09.2004 r., sygn. akt VU 9/01, stwierdzono ukończenie postępowania upadłościowego S. Z pisemnej informacji uzyskanej od syndyka masy upadłości wynika także, że wierzytelności spółki ujęte zostały w kat. VI i nie zostaną zaspokojone. Spółka informuje także, że przedmiotowe wierzytelności ujęte zostały uprzednio, tj. w 2000 r. i 2001 r. jako przychody należne. Stanowisko wnoszącego zapytanie jest następujące - kwoty dotyczące przychodu należnego oraz podatku VAT stanowią koszty uzyskania przychodu w odniesieniu do aktualnych udziałowców spółki.