Jak rozliczyć refaktury kosztów transportu wystawiane zagranicznym firmom

PROBLEM

RADA

Jeżeli koszty transportu dotyczą towarów sprzedawanych przez rozliczaną przez Pana firmę, powinny zostać wliczone do podstawy opodatkowania WDT lub eksportu tych towarów. Jeśli transport nie jest związany ze sprzedawanymi towarami, to usługi te nie podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Jak wynika z treści pytania, rozliczana przez Pana firma refakturuje na nabywców z innych państw członkowskich Unii Europejskiej oraz nabywców spoza Unii koszty transportu. Ponieważ w pytaniu nie doprecyzowano, w jakich okolicznościach usługi te są świadczone, należy przyjąć dwa możliwe rozwiązania.

I rozwiązanie

Rozwiązanie to znajdzie zastosowanie, jeżeli ponoszone przez rozliczaną przez Pana firmę koszty transportu dotyczą towarów sprzedawanych przez tę firmę. W takim przypadku obciążanie kontrahentów kosztami transportu powinno stanowić element podstawy opodatkowania dokonywanej na rzecz zagranicznych kontrahentów albo wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub eksportu towarów.