Data publikacji: 24.05.2005
Poniesienie straty podatkowej a konieczność tworzenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wynik finansowy: Kwota straty podatkowej nie podlega ewidencji księgowej. W przypadku gdy w przyszłości będzie możliwe jej odliczenie od dochodu podatkowego, może ona stanowić podstawę do ustalenia i ujęcia w księgach rachunkowych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
W roku 2002 spółdzielnia wykazała w zeznaniu podatkowym CIT-2 stratę w kwocie 15 000 zł. W 2004 r. wypracowała zysk bilansowy w wysokości 30 000 zł. Przy ustalaniu podatku dochodowego od osób prawnych za 2004 r. spółdzielnia rozliczyła 7000 zł straty z lat ubiegłych. W sprawozdaniu finansowym za ten rok nie wykazano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Jak prawidłowo zapisać w księgach rachunkowych rozliczenie straty podatkowej za lata poprzednie?
POTRZEBUJESZ POMOCY?