Moment wycofania i wydatkowania oszczędności z kasy mieszkaniowej

Może się również okazać, iż tego rodzaju manewr stanie się dla części podatników przysłowiową ostatnią deską ratunku przed utratą prawa do ulgi podatkowej. Dotyczy to w szczególności osób, którym okres systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez kasę mieszkaniową upływa w ostatnim kwartale roku podatkowego. Powyższe wynika z art. 27a ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który został uchylony nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 21 listopada 2001 r., ale - na mocy jej art. 6 ust. 1 - nadal ma zastosowanie do wymienionych w nim zdarzeń powstałych po 1 stycznia 2002 r. I tak, jeżeli podatnik skorzystał z odliczeń od dochodu (przychodu) lub podatku z tytułu wydatków poniesionych m.in. na systematyczne gromadzenie oszczędności w kasie mieszkaniowej, a następnie wycofał z niej oszczędności z (z wyjątkiem sytuacji, gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę) - do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tego tytułu.