Metoda weryfikacji w pytaniach i odpowiedziach

Pytanie: W jakich sytuacjach należy przeprowadzić inwentaryzację należności drogą weryfikacji?

Odpowiedź: Inwentaryzacja należności drogą weryfikacji jest stosowana w przypadkach, gdy uzyskanie potwierdzenia salda od dłużnika jest niemożliwe lub niecelowe. Pozwala zapewnić zgodność ewidencji księgowej z rzeczywistością i uniknąć błędów w sprawozdaniach finansowych. Aby proces był zgodny z przepisami, konieczne jest spełnienie określonych warunków i dokumentowanie wszystkich działań.

Inwentaryzacja drogą weryfikacji dotyczy:

► Należności publicznoprawnych

Chodzi o należności wobec urzędów skarbowych, celnych, ZUS, które to instytucje nie mają obowiązku potwierdzania salda. Odbywa się poprzez porównanie salda z dokumentami, np. deklaracjami podatkowymi (PIT, CIT, VAT) lub potwierdzeniami przelewów. Należy wziąć pod uwagę możliwe błędy wynikające z nieprawidłowego zaksięgowania deklaracji lub płatności.

► Należności od osób fizycznych i małych podmiotów gospodarczych

Chodzi o osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, pracowników (np. zaliczki, pożyczki) oraz podmioty prowadzące księgę przychodów i rozchodów. Takie podmioty nie mają obowiązku prowadzenia szczegółowej ewidencji, co wymaga weryfikacji sald w oparciu o dokumenty źródłowe, np. faktury, umowy, potwierdzenia wpłat.

► Należności spornych i wątpliwych

Gdy dłużnik kwestionuje należność, potwierdzenie salda jest niemożliwe. Weryfikacja opiera się wtedy na dokumentach takich jak faktury, umowy, korespondencja z dłużnikiem lub decyzje sądowe.

Przeprowadzona weryfikacja należności powinna być udokumentowana na piśmie, w formie protokołu weryfikacyjnego.

Pytanie: Kiedy stosuje się metodę weryfikacji salda i do jakich składników?

Odpowiedź: Metody weryfikacji salda używa się w stosunku do tych składników majątku, których nie można spisać z natury i nie można zastosować do nich metody potwierdzenia salda.