Po SLIM VAT niekiedy trudno wskazać właściwy okres do odliczenia podatku naliczonego

Na przełomie stanów prawnych trzeba zwrócić jeszcze większą uwagę na właściwą identyfikację daty otrzymania faktury i udostępnienie prawdziwej informacji księgowemu. Zawsze istotne jest bowiem to, kiedy podatnik odliczający VAT z faktury wystawionej przez sprzedawcę otrzymał ten dokument. Bez znaczenia dla wyznaczenia terminu do odliczenia jest natomiast to, kiedy klient przekazał taką fakturę do rozliczającego go biura rachunkowego.

TEMAT: Wpływ nowelizacji ustawy o VAT na pracę biura

PROBLEM: Kiedy można dokonać odliczenia w przypadku faktur wystawionych w 2020 r.

Księgowi zajmujący się rozliczeniami podatkowymi swoich klientów każdego dnia borykają się z problemami związanymi z odliczaniem podatku naliczonego. W praktyce bardzo często przyczyną trudności jest deficyt informacji, a także zbyt późno przekazywane dokumenty zakupu stanowiące jednocześnie źródło podatku naliczonego albo będące nośnikiem informacji niezbędnych do wyznaczenia VAT naliczonego. Biuro rachunkowe bowiem nie kreuje danych, lecz identyfikuje kwoty VAT do odliczenia, opierając się na informacjach przekazywanych przez klienta i jego pracowników. W przypadku outsourcingu usług księgowych obie strony powinny być zainteresowane dobrą komunikacją, ale właściciel biura rachunkowego musi zadbać o to, aby nie przejmować dodatkowego ryzyka związanego z tym, że klient nie udostępnił na czas odpowiednich danych. Oczywiście związane jest to z prawidłowo skonstruowaną umową zawierającą wyraźne wskazania na to, że rozliczenia podatkowe dokonywane są na podstawie informacji przekazanych przez podatnika. Warto również wypracować, a nawet bezpośrednio powiązać z umową (np. poprzez załącznik do niej) procedury przekazywania informacji.