Porada
Opóźnienia w zapłacie zaliczek na VAT w przypadku rozliczeń kwartalnych
Rozliczamy się kwartalnie z VAT. Zaliczkę za kwiecień 2012 r. w wysokości 1,1 mln zł uregulowaliśmy terminowo, natomiast zaliczkę za maj zapłaciliśmy 9 lipca 2012 r. wraz z odsetkami od dnia wymagalności tej zaliczki. W deklaracji VAT-7D za I kw. 2012 r. wykazaliśmy tylko jedną zaliczkę. Powstało zobowiązanie podatkowe w wysokości 0,4 mln zł. Złożyliśmy wniosek o zaliczenie płatności z 9 lipca 2012 r. w wysokości 1,1 mln zł na poczet tego zobowiązania i przyszłych zobowiązań. Urząd skarbowy rozpoczął postępowanie podatkowe w sprawie określenia odsetek spowodowanych niewpłaceniem zaliczki za drugi miesiąc II kw. 2012 r. Z ustnych informacji wynika, że zamierza liczyć odsetki od 1,1 mln zł od 26 czerwca do 25 lipca 2012 r., pomijając fakt wpłaty 1,1 mln zł 9 lipca 2012 r. Czy słusznie?
Podatnicy (również nieposiadający statusu małego podatnika) mają możliwość kwartalnego rozliczania się z podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 99 ust. 3 ustawy o VAT podatnicy VAT, inni niż podatnicy rozliczający się metodą kasową, mogą również składać deklaracje podatkowe za okresy kwartalne po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu dokonuje zawiadomienia, o którym mowa w zdaniu pierwszym, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności. Z pytania wynika, że tę formę rozliczeń z VAT Państwo wybrali.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
