Jak określić podstawę opodatkowania PIT dla osoby korzystającej z ulgi dla seniorów

Pracownik jest zatrudniony w zakładzie pracy na podstawie umowy o pracę zawartej na czas nieokreślony (zatrudnienie tylko u jednego pracodawcy). W związku z osiągnięciem wieku 65 lat, pracownik korzysta z możliwości zablokowania naliczenia zaliczki na podatek dochodowy w ramach tzw. „ulgi emerytalnej” do kwoty 85 528 zł (w danym roku podatkowym) z uwagi na osiągnięcie wieku emerytalnego. Pomimo możliwości przejścia na emeryturę, osoba ta nadal pracuje i jest aktywna zawodowo oraz nie pobiera emerytury. W okresie od stycznia 2023 r. do września 2023 r. pracownik osiągnie przychód w wysokości 80 742,38 zł. W październiku 2023 r. otrzyma nagrodę w wysokości 7400 zł. Łączny przychód wyniesie 88 142,38 zł, ponad limit jest kwota 2614,38 zł. Jest to wartość dochodu. Na liście z wypłaconą nagrodą w kwocie 7400 zł, zostaną naliczone składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 13,71% podstawy w kwocie 1014,54 zł (w tym: składka emerytalna 722,24 zł, składka rentowa 111,00 zł, składka chorobowa 181,30 zł). Pracownik korzysta z ulgi dla seniorów przez cały rok. Pracownik otrzyma wynagrodzenie ze stosunku pracy w wysokości 8900,00 brutto, które zostanie wypłacone na koniec października (30 października 2023 r.) na innej liście niż nagroda w podanej wcześniej wysokości 7400 zł, której wypłata planowana jest na dzień 16 października 2023 r. Czy w tej sytuacji opodatkowaniu podlega przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne (tj. 2614,38 zł - 1014,54 zł = 1599,84), w kwocie 1599,84 zł (dochód do opodatkowania)? Czy też dochodem powinna być kwota 2255,95 zł (tj. 2614,38 - 358,43 = 2255,95 zł), czyli limit przekroczenia w wysokości 2614,38 zł pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 13,71%, tj. 358,43 zł naliczone „sztucznie” od wartości 2.614,38 zł? Podsumowując, czy prawidłową podstawą do opodatkowania, aby właściwie naliczyć kwotę zaliczki podatku dochodowego, jest podstawa 1599,84 zł, czy też kwota 2255,95 zł?