Jak ustalić zysk netto dla spółki opodatkowanej CIT estońskim, która otrzymała zaliczkę na poczet zysku wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem

Załóżmy, że spółka jest opodatkowana CIT estońskim od 2022 r., jej zysk brutto wynosi 100 000 zł, a otrzymała zaliczkę na poczet zysku w wysokości 95 000 zł brutto, która została wypłacona w 2022 r. (z zysku wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem). W grudniu 2022 r. został pobrany i zapłacony podatek w wysokości 10%, czyli 9 500 zł. Zysk netto wynosi 90 500 zł (100 000 zł-9 500 zł), a odpisy z zysku netto w ciągu roku wyniosły 95 000 zł (jest to wielkość ujemna). Jak ustalić zysk netto za 2022 r. w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem, jeśli w trakcie roku była wypłacona zaliczka na poczet zysku wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem?