Jak ująć CAP w księgach rachunkowych

PROBLEM

Spółka wykupiła opcję CAP w 2021 roku na zabezpieczenie stopy procentowej w związku z zaciągniętym kredytem w banku. Kredyt ten nie został w 2021 roku uruchomiony, na dzień dzisiejszy jest uruchomiony w małym procencie. W harmonogramie dla transakcji opcji CAP widnieje okres rozliczeniowy od 01.08.2022 do 05.03.2027. 5.08.2022 spółka otrzymała pierwszy zwrot wynikający z różnicy pomiędzy jednomiesięcznym WIBOR a 2% (na tyle ustanowiono zabezpieczenie opcją CAP) od kwoty bazowej, na którą została wykupiona opcja CAP. Bank pobrał prowizję w wysokości 28 000,00 zł (opłata za zawarcie opcji CAP) w 2021 roku. Jak ta prowizja i zwrot z opcji CAP powinny być zaksięgowane?