Interpretacja indywidualna z dnia 20 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.75.2022.2.MF

dotyczy ustalenia, czy Spółka może zaliczyć kwotę wskazaną na Fakturze do kosztów uzyskania przychodów dla celów CIT w rozliczeniu za rok podatkowy 2021 r.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 lutego 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 15 lutego 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy Spółka może zaliczyć kwotę wskazaną na Fakturze do kosztów uzyskania przychodów dla celów CIT w rozliczeniu za rok podatkowy 2021 r.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 kwietnia 2022 r. (data wpływu 25 kwietnia 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka posiada siedzibę na terytorium RP. Spółka prowadzi działalność w zakresie prowadzenia klubów fitness na terytorium RP. W celu wyposażenia klubów fitness w ,,,, sprzęt treningowy Spółka wynajmuje odpowiednie urządzenia od kontrahenta (dalej zwany: „Kontrahentem”). Z Kontrahentem zawarła 20 maja 2019 r. umowę najmu sprzętu na okres 60 miesięcy. Z tytułu umowy Wnioskodawca był zobowiązany do ponoszenia comiesięcznych opłat czynszu. Wiosną 2020 r. w związku z pandemią COVID-19 oraz zamknięciem klubów fitness Spółka zaprzestała regulowania należności z tytułu czynszu za wynajem maszyn, zaś Kontrahent zaprzestał wystawiania comiesięcznych faktur. W dniu 10 grudnia 2021 r. zostało zawarte porozumienie na podstawie którego zmieniono umowę najmu sprzętu z dnia 20 maja 2019 r. w ten sposób, że Kontrahent został upoważniony do wystawienia na Spółkę w dniu 10 grudnia 2021 r. faktury (dalej: „Faktura”) na kwotę obejmującą pozostałe raty czynszu tj. do 2024 r. Kwota określona na Fakturze została rozliczona poprzez potrącenie z należnościami Spółki wobec Kontrahenta. Kwota z Faktury została rozpoznana dla celów bilansowych w 2021 r. jako leasing finansowy.