Interpretacja indywidualna z dnia 31 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.79.2022.2.JK

Skutki podatkowe spłaty byłego męża a zwolnienie przedmiotowe.

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 stycznia 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 6 stycznia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 7 lutego 2022 r. (wpływ 14 lutego 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Będąc w małżeństwie w 2010 r. wspólnie z mężem kupiła Pani dom, w którym mieszka do dziś. Następnie w grudniu 2018 r. kupili Państwo wspólnie też mieszkanie za kwotę 225 tysięcy złotych.

W 2020 r. wzięła Pani rozwód, dokonując przy tym częściowego podziału majątku. Wskazany podział majątku objął wskazane powyżej mieszkanie, a polegał on na tym, że spłaciła Pani męża (połowę w kwocie 110 tysięcy). Obecnie chciałaby Pani sprzedać ww. mieszkanie za kwotę 305 tysięcy – kwota ta pozwoliłaby spłacić udział byłego męża w domu, w którym Pani mieszka, a który nie został podzielony przy rozwodzie. Ponadto podała Pani, że dom i mieszkanie zostały nabyte do majątku wspólnego podczas trwania małżeństwa. Nie zawierano żadnej umowy dot. statusu własności (oprócz umowy najmu). Dom i mieszkanie są położone w Polsce. Obecny status to współwłasność małżeńska – majątek wspólny (udziały w domu są wspólne, czyli nie ma części ułamkowych 50/50). Spłata męża stanowi w efekcie podział majątku wspólnego.

Pytanie

Czy od sprzedaży wskazanego mieszkania musi Pani zapłacić podatek 19%, skoro nie upłynęło 5 lat, tzn. czy ma Pani prawo skorzystać z ulgi jeśli od zakupu minęło 3 lata, a 305 tysięcy przeznaczy Pani na spłatę męża za dom?

Pani stanowisko w sprawie

W Pani ocenie trzy lata minęło od zakupu mieszkania, a całość środków ze sprzedaży przeznacza Pani na zakup części domu należącego do męża. Zapewnia sobie Pani tym „dach nad głową”, aby móc zostać we własnym domu, czyli realizuje Pani własny cel mieszkaniowy. Uważa Pani, że powinna skorzystać z ulgi, gdyż gdyby sprzedała Pani z byłym mężem dom, to chcąc kupić mieszkanie byłaby Pani zwolniona z podatku. Więc w przypadku gdy spłaca Pani byłego męża też jest to zaspokojenie własnego celu mieszkaniowego.