Interpretacja indywidualna z dnia 5 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.697.2021.2.ENB

Zwolnienie przedmiotowe przychodu otrzymanego w związku ze zwrotem udziałów ze Spółdzielni.

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 października 2021 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia przedmiotowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 20 grudnia 2021 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani mąż … grudnia 1976 r. przystąpił do Spółdzielni … jako członek i rozpoczął gromadzenie udziałów. Dziewięć miesięcy później, … sierpnia 1977 r. został zawarty związek małżeński i od tego czasu nieprzerwanie w małżeństwie obowiązywał ustrój wspólności majątkowej. Udziały były gromadzone w wysokości 2% z comiesięcznego wynagrodzenia oraz corocznych odpisów nadwyżki/straty bilansowej. Pani mąż rozwiązał członkostwo ze Spółdzielnią … grudnia 2020 r., a … czerwca 2021 r. zmarł jeszcze przed wypłatą udziałów. Pani mąż w deklaracji członkowskiej wskazał Panią jako osobę do wypłaty udziałów po jego śmierci. Na obecną chwilę zostały Pani wypłacone udziały i został potrącony podatek.