Interpretacja indywidualna z dnia 11 października 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.311.2021.3.ŚS

w zakresie ustalenia, czy: - dokonywane w ramach Systemu Cash Poolingu (w tym Manualnego Cash Poolingu) transfery sald pomiędzy Rachunkami operacyjnymi a Rachunkiem głównym, celem ich kumulacji na Rachunku głównym nie będą powodowały powstania przychodów ani kosztów podatkowych po stronie Wnioskodawcy na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodym od osób prawnych, natomiast odsetki płacone/otrzymane w formie kapitalizacji przez Wnioskodawcę w ramach Systemu Cash Poolingu (w tym Manualnego Cash Poolingu) stanowić będą koszty uzyskania przychodów lub odpowiednio przychody podatkowe Wnioskodawcy w momencie ich zapłaty/otrzymania tj. kapitalizacji, - w przypadku Systemu Cash Poolingu (w tym Manualnego Cash Poolingu) prowadzonego dla waluty EUR, transfery sald dokonywane pomiędzy Rachunkiem operacyjnym Wnioskodawcy a Rachunkiem głównym X w związku z zerowaniem sald będą powodowały powstanie dla Wnioskodawcy podatkowych różnic kursowych, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 4 i 5 oraz ust. 3 pkt 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, - płacone przez Wnioskodawcę odsetki w ramach Systemu Cash Poolingu (w tym Manualnego Cash Poolingu) oraz Opłaty z tytułu cash poolingu stanowią koszty finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a i art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2021 r., poz. 1540 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 29 czerwca 2021 r. (data wpływu za pośrednictwem platformy e-PUAP tego samego dnia), uzupełnionym 30 września 2021 r., o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy:

-        dokonywane w ramach Systemu Cash Poolingu (w tym Manualnego Cash Poolingu) transfery sald pomiędzy Rachunkami operacyjnymi a Rachunkiem głównym, celem ich kumulacji na Rachunku głównym nie będą powodowały powstania przychodów ani kosztów podatkowych po stronie Wnioskodawcy na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, natomiast odsetki płacone/otrzymane w formie kapitalizacji przez Wnioskodawcę w ramach Systemu Cash Poolingu (w tym Manualnego Cash Poolingu) stanowić będą koszty uzyskania przychodów lub odpowiednio przychody podatkowe Wnioskodawcy w momencie ich zapłaty/otrzymania tj. kapitalizacji –