W jakiej części raty leasingowe zalicza się w koszty uzyskania przychodów

PYTANIE

Zakupiliśmy w ramach leasingu operacyjnego wtryskarkę (maszynę do naszego zakładu produkcyjnego). Rata leasingowa składa się z kwoty kapitału i kwoty odsetek. Czy kwota kapitału i odsetki stanowią KUP? Jeśli tak, to w którym momencie? W momencie zapłaty czy zaksięgowania FV?

ODPOWIEDŹ

Rata leasingowa netto w części kapitałowej i odsetkowej, jako pośredni koszt uzyskania przychodu, zaliczana jest do kosztów w dacie ujęcia faktury w księgach rachunkowych (jeśli podatnik jest podatnikiem CIT) lub w dacie wystawienia faktury (jeśli podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów).