Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
Data publikacji: 2021-02-11

Zasady korekty VAT, PIT i CIT w 2021 r.

Zasady dokumentowania i rozliczania korekt w podatku VAT oraz w podatkach dochodowych budzą wiele wątpliwości. Są one jeszcze większe od 1 stycznia 2021 r., kiedy to weszły w życie nowe zasady rozliczania faktur korygujących VAT. W publikacji szczegółowo zostaną omówione zasady korekt obowiązujące w tym zakresie w 2021 r.

I. Korekta VAT

 

1. Dokumentowanie korekt

 

Z punktu widzenia sposobu dokumentowania korekty można podzielić na trzy grupy. Są to korekty dotyczące:

  1. sprzedaży udokumentowanej za pomocą faktur,
  2. sprzedaży zaewidencjonowanej za pomocą kas rejestrujących,
  3. sprzedaży pozostałej (tzw. sprzedaży bezfakturowej).

 

  1. 1.1. Korygowanie sprzedaży udokumentowanej za pomocą faktur

 

Najczęściej korekty dotyczą sprzedaży udokumentowanej za pomocą faktur. W takich przypadkach dokonanie korekty najczęściej wymaga wystawienia przez sprzedawcę faktury korygującej. W niektórych przypadkach korekty mogą być także dokonywane przez nabywców w drodze wystawiania not korygujących. Czasem w grę wchodzi także anulowanie faktur.

 

1.1.1. Obowiązek wystawiania faktur korygujących

 

Treść wystawionych przez podatników faktur może być korygowana. Przypadki, w których podatnicy mają obowiązek wystawiania faktur korygujących, określają przepisy art. 106j ust. 1 ustawy o VAT.

Tabela 1. Zdarzenia powodujące obowiązek wystawienia faktury korygującej

Lp.

Zdarzenia następujące po wystawieniu faktury powodujące obowiązek wystawienia faktury korygującej

1.

udzielenie obniżki ceny w formie rabatu, o której mowa w art. 29a ust. 7 pkt 1 ustawy o VAT

 

2.

udzielenie opustu lub obniżki ceny, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT

 

3.

dokonanie zwrotu podatnikowi towarów i opakowań

4.

dokonanie zwrotu nabywcy całości lub części zapłaty otrzymanej przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi udokumentowanej fakturą zaliczkową

5.

podwyższenie ceny

6.

stwierdzenie pomyłki w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury

 

W wymienionych przypadkach wystawianie faktur korygujących jest obowiązkiem podatników (chyba że zostaną z tego obowiązku „zwolnieni” poprzez wystawienie noty korygującej przez nabywcę w sytuacjach przewidzianych przez przepisy VAT

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00