Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
comment

Artykuł

Artykuł aktualny
do 2021-12-31
Artykuł aktualny
do 2021-12-31
Data publikacji: 2020-12-14

Jak obliczyć VAT, gdy klient wpłacił zaliczkę opodatkowaną różnymi stawkami

Otrzymanie zaliczki na poczet dostawy towarów lub świadczenia usług w większości przypadków wiąże się z koniecznością rozpoznania obowiązku podatkowego w VAT oraz wystawienia faktury. Do pobranej kwoty stosuje się wówczas stawkę VAT właściwą dla towaru bądź usługi, których dotyczy zaliczka. Wątpliwości mogą pojawiać się w sytuacjach, gdy zaliczka odnosi się do transakcji podlegającej opodatkowaniu różnymi stawkami VAT. Ustalenie podstawy opodatkowania w poszczególnych stawkach może wówczas wymagać zastosowania obliczeń proporcjonalnych.

W przypadku otrzymania przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi całości bądź części zapłaty, w szczególności: przedpłaty, zaliczki, zadatku lub raty, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą jej pobrania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

Wyjątkiem są czynności wskazane w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy, dla których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż z upływem terminu płatności.

Czynności, dla których obowiązek podatkowy nie powstaje z chwilą otrzymania zaliczki

Lp.

Wykaz czynności

  1.  

najem, dzierżawa, leasing lub usługi o podobnym charakterze

  1.  

usługi: ochrony osób, ochrony, dozoru i przechowywania mienia

  1.  

usługi stałej obsługi prawnej i biurowej

  1.  

usługi telekomunikacyjne i związane z dostawą mediów

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00