Jak rozliczyć podatkowo pracownika oddelegowanego w ramach programu Mobilność Plus

PYTANIE

Zwracam się do Państwa z prośbą o pomoc w rozliczeniu PIT-11 pracownika oddelegowanego w związku z projektem Mobilność Plus. W 2018 r. nasz pracownik będący na urlopie bezpłatnym, wziął udział w w/w projekcie, w związku z którym otrzymuje, za naszym pośrednictwem, wynagrodzenia za uczestnictwo w programie z MNiSW. W 2018 roku otrzymaliśmy kwotę od Ministerstwa do wypłaty, którą opodatkowaliśmy i różnicę wypłaciliśmy pracownikowi. Ponieważ na tamten moment nie mieliśmy dokładnej wiedzy na temat dokładnych rozliczeń z tego tytułu zwróciliśmy się do prawników, potem do ZUS i skarbówki z prośbą o interpretację. Ponieważ wydanie interpretacji trochę trwało, PIT-11 za 2018 rozliczyliśmy na podstawie listy płac, zgodnie z tym co wypłaciliśmy czyli przychód i podatek. W 2019 r. otrzymaliśmy interpretacje, z których wynikało że wypłacony przychód powinniśmy pomniejszyć o koszty delegacji w ramach przepisowych limitów i dopiero w ten sposób otrzymany dochód oskładkować i opodatkować. W 2019 dokonaliśmy stosownych korekt list płac, w których pomniejszyliśmy podstawę opodatkowania, naliczyliśmy składki ZUS i skorygowaliśmy podatek. Sporządzone korekty spowodowały powstanie korekt zmniejszających czyli na ( - ) dochód i podatek. Pracownikowi wypłaciliśmy kwotę do zwrotu netto powstałą w wyniku korekt. Pomniejszyliśmy również o wartość tych korekt naszą zaliczkę na PIT-4R w roku 2019. I teraz podczas sporządzania PIT-ów- 11 za rok 2019 powstał problem. Okazało się że suma korekt przewyższa wartość przychodów pracownika w roku 2019 jak również wartość pomniejszonego podatku od wynagrodzeń jest większa do pomniejszenia niż odprowadzone zaliczki z jego wynagrodzeń za bieżący rok. Jak mamy pokazać dochody i korekty w PIT-11 skoro ich wartość matematyczna jest wartością ujemną? I co mamy zrobić z pomniejszoną zaliczką na PIT-4 jeżeli nie wykażemy korekt w PIT-11? Czy wypłacone wynagrodzenie netto wynikające z korekt powinniśmy pokazać w przychodach pracownika w PIT-11 i w co wtedy z podatkiem?