Jak prawidłowo rozliczać i potrącać z wynagrodzenia wpłaty do PPK

Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje ustawa o pracowniczych planach kapitałowych. Jest to nowa forma dobrowolnego prywatnego oszczędzania przez osoby zatrudnione, które podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Przystąpienie osoby zatrudnionej do PPK powoduje dla podmiotów zatrudniających nowe obowiązki związane nie tylko z czynnościami administracyjnymi, ale przede wszystkim w zakresie obliczania wpłat, rozliczania ich na listach wypłat pod względem zobowiązań publicznoprawnych czy ustalania wysokości potrąceń.

Od 1 lipca 2019 r. ustawę o PPK stosują po raz pierwszy podmioty zatrudniające na 31 grudnia 2018 r. co najmniej 250 osób. Właśnie te podmioty - jako pierwsze - powinny były zawrzeć umowy o zarządzanie PPK najpóźniej 25 października 2019 r., a umowę o prowadzenie PPK z instytucją finansową najpóźniej 12 listopada 2019 r. Kolejne podmioty zatrudniające będą zobowiązane do zawierania umów o zarządzanie i prowadzenie PPK w późniejszych terminach. W tabeli 1 przedstawiamy obowiązujące terminy zawarcia umów.

Tabela 1.Harmonogram wdrożenia PPK

Zasadniczo w listopadzie 2019 r. po raz pierwszy naliczą i potrącą wpłaty na PPK podmioty zatrudniające co najmniej 250 osób. Dlatego już teraz - dla tych podmiotów - opisujemy zasady takiego rozliczenia. Należy jednak podkreślić, że przedstawione w artykule zasady rozliczania wpłat na PPK są tożsame dla wszystkich podmiotów zatrudniających - także tych, które do systemu PPK wejdą w późniejszych terminach.