Podatki związane z nieruchomością wspisaną do rejestru zabytków

Spółka z o.o jest czynnym podatnikiem VAT i prowadzi działalność opodatkowaną w branży metalowej. Nabyła w marcu 2017 roku nieruchomość zabytkową wpisaną do rejestru zabytków (budynki, las i grunt) składającą się z działki częściowo zalesionej zabudowanej 2 budynkami mieszkalnymi z około 1910 r. Zakupiona nieruchomość miała być wykorzystana jako siedziba spółki lub wykorzystana pod wynajem pokoi konferencyjnych. Zakupu nieruchomości spółka dokonała od osoby fizycznej bez podatku VAT, wcześniej osoba ta kupiła nieruchomość od gminy, która przejęła ją w drodze przepadku mienia na rzecz skarbu Państwa. Przy sprzedaży dla osoby fizycznej w 2007 r. gmina zastosowała zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy VAT. Zakupioną nieruchomość spółka ujęła jako środek trwały w budowie i prowadziła prace odtworzeniowe, ponoszone koszty powiększały wartość zakupionej nieruchomości a VAT spółka odliczała. Obecnie spółka zatrzymała prace na posiadanej nieruchomości i zamierza zawrzeć umowę datio in solutum przewidzianą w kodeksie cywilnym w art. 453 z wierzycielem – wspólnikiem spółki i za jego zgodą posiadaną nieruchomość opisaną powyżej chce spółka przekazać w zamian za zwolnienie z długu spółki przez wspólnika spółki. Zobowiązanie spółki wynika z niewypłaconego zaległego zysku dla wspólnika spółki z tytułu uczestnictwa jeszcze w spółce jawnej, gdyż od 2016 r. sp. jawna przekształcona została w sp. z o.o. 1. Czy spółka będzie zobowiązana do rozliczenia przychodu podatkowego, a jeśli tak, to co z kosztami poniesionymi na nabycie nieruchomości i prace odtworzeniowe, czy stanowiły będą koszt podatkowy? 2. Czy przekazana nieruchomość w zamian za zwolnienie z długu podlegała będzie podatkowi VAT, a jeśli tak to jako zabudowana budynkami mieszkalnymi 8% czy 23%? Czy transakcja będzie zwolniona bo doszło do pierwszego zasiedlenia już wcześniej, kiedy gmina użytkowała nieruchomość i można zastosować zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10? Czy na podstawie art. 10a ustawy VAT, gdyż spółka przy zakupie nieruchomości nie odliczała podatku VAT, a poniesione nakłady nawet jeśli przekroczyły 30 % w przypadku nieruchomości nie będącej środkiem trwałym nie mają wpływu na opodatkowanie VAT (interpretacja Dyrektora KIS z dnia 5 kwietnia 2019 0115-KDIT1-3.4012.89.2019.2.AP)? Jeśli wartość nakładów powyżej 30 % ma wpływ na opodatkowanie VAT nieruchomości nie wprowadzonej do ewidencji jako środek trwały przy transakcji zamianie za zwolnieni z długu, to jak wycenić wartość początkową budynków i obliczyć procent nakładów, gdy w akcie notarialnym jest łącznie podana wartość budynków i gruntu? Czy w przypadku zastosowaniu zwolnienia z podatku VAT przy transakcji zamiany za zwolnienie z długu spółka będzie zobowiązana do korekty podatku VAT? Kiedy powinna dokonać korekty VAT i czy będzie mogła skorygowany podatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?