Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
Data publikacji: 2019-05-28

Czy zrekompensowanie kontrahentowi zapłaty odsetek ustawowych od zaległości podatkowych może być kosztem podatkowym

PROBLEM

Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jednemu z kluczowych kontrahentów (podatnik VAT czynny), z którym utrzymuje szczególnie bliskie relacje handlowe, przez lata (od stycznia 2015 r.) sprzedawała towar (miedziany drut spawalniczy) objęty mechanizmem odwróconego obciążenia. Spółka błędnie stosowała do tej dostawy zasady ogólne. Z początkiem 2019 r., w wyniku przeprowadzonej wewnętrznie weryfikacji prawidłowości rozliczeń VAT, Spółka zidentyfikowała nieprawidłowość w zakresie rozliczania dostaw tego towaru oraz - w uzgodnieniu z kontrahentem - wystawiła faktury korygujące oraz złożyła korekty stosownych deklaracji VAT-7. Kontrahent skorygował własne deklaracje VAT-7. Skutkiem było wykazanie zaległości podatkowych za poszczególne miesiące w latach 2015-2018. Kontrahent uregulował zaległości podatkowe wraz z odsetkami od tych zaległości podatkowych. Pragnąc utrzymać pozytywne relacje handlowe ze swoim kluczowym odbiorcą, Spółka, po negocjacjach, zgodziła się na zrekompensowanie kontrahentowi kosztu zapłaconych odsetek od zaległości w podatku VAT powstałych w związku z wadliwym wystawieniem tych faktur. Czy Spółka jest uprawniona do zakwalifikowania do kosztów podatkowych zrekompensowania kontrahentowi zapłaty odsetek ustawowych od zaległości w VAT?

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00