Jak ująć w księgach przyjęty weksel obcy za sprzedane towary

Problem

Nasza spółka zgodziła się przyjąć weksel obcy w celu pokrycia przez kontrahenta jego zobowiązania za sprzedane mu towary. Termin wykupu weksla to lipiec 2017 r. Obecnie w celu poprawy płynności finansowej rozważamy oddanie tego weksla do dyskonta w banku (tj. bank wykupi weksel przed terminem płatności). Jak należy ująć w księgach rachunkowych otrzymanie weksla obcego i późniejsze jego zdyskontowanie w banku?

Rada

Otrzymany od kontrahenta weksel należy ująć w księgach rachunkowych jako krótkoterminowy aktyw finansowy w wartości nominalnej niezależnie od terminu zapłaty. Nadwyżka sumy wekslowej nad kwotą należności za sprzedane towary stanowi dla spółki przychód finansowy. Konieczność zdyskontowania weksla w banku przed terminem jego wykupu spowoduje wyksięgowanie tego aktywu finansowego z ksiąg rachunkowych przy jednoczesnym poniesieniu kosztów dyskonta i prowizji pobranych przez bank, które zostaną ujęte w księgach rachunkowych jako koszty finansowe.