Tworzenie funduszu na cele inwestycyjne - checklista

Lp.

Podatnik CIT może skorzystać z funduszu na cele inwestycyjne, jeżeli spełnia w roku podatkowym następujące warunki:

1

2

1.

Warunek wielkości "przychodów pasywnych"

mniej niż 50% przychodów z działalności osiągniętych w poprzednim roku podatkowym, liczonych z uwzględnieniem kwoty należnego podatku od towarów i usług, pochodzi:

a) z wierzytelności,

b) z odsetek i pożytków od wszelkiego rodzaju pożyczek,

c) z części odsetkowej raty leasingowej,

d) z poręczeń i gwarancji,

e) z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw,

f) ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych,

g) z transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 updop

- w przypadku gdy w związku z tymi transakcjami nie jest wytwarzana wartość dodana pod względem ekonomicznym lub wartość ta jest znikoma;

2.

Warunek zatrudnienia pracowników

● zatrudnia na podstawie umowy o pracę co najmniej w przeliczeniu na pełne etaty niebędące udziałowcami, akcjonariuszami ani wspólnikami tego podatnika, przez okres co najmniej , a w przypadku gdy rokiem podatkowym nie jest okres kolejnych 12 miesięcy kalendarzowych - przez co najmniej 82% dni przypadających w roku podatkowym, lub