Otrzymanie faktury - obowiązkowa checklista

Lp.

Prawo do odliczenia VAT powstaje, pod warunkiem że:

1.

nabywca wykonuje działalność opodatkowaną VAT, tzn. działalność podlegającą przepisom ustawy o VAT

2.

nabywca jest podatnikiem VAT zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny

3.

zakup jest związany z działalnością podatnika opodatkowaną VAT - odliczenie przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (odliczenie nie przysługuje od zakupów służących wyłącznie działalności niepodlegającej VAT albo działalności zwolnionej z VAT)

4.

u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów i usług

5.

podatnik posiada fakturę (lub dokument celny), z której ma prawo dokonać odliczenia

Lp.

Warunki odliczenia

Co należy sprawdzić

Konsekwencje

1

2

3

4

1.

Faktura musi być wystawiona przez podmiot istniejący

Sprawdź, czy wystawca faktury "istnieje", tzn. jest ujawniony w rejestrach CEIDG lub KRS oraz w wykazie podatników VAT

Z faktury wystawionej przez podmiot nieistniejący nie można odliczyć VAT

2.

Faktura powinna dokumentować transakcję podlegającą opodatkowaniu VAT, nieobjętą zwolnieniem z VAT

Sprawdź, czy faktura dokumentuje:

● czynność, która podlega opodatkowaniu VAT,

● transakcję, która jest opodatkowana (nie jest objęta zwolnieniem z VAT)

Z faktury, która dokumentuje transakcję niepodlegającą opodatkowaniu VAT (np. sprzedaż przedsiębiorstwa) albo jest zwolniona z VAT (np. najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe), nie można odliczyć VAT, nawet gdyby został błędnie naliczony