Ściąga. Jak sprawdzić kontrahenta w okresie epidemii, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT

Metodyka należytej staranności ogłoszona przez MF to najważniejsze okoliczności, które są brane pod uwagę przez urzędników skarbowych w ocenie działalności przedsiębiorców przy rozliczeniach VAT. Nie zmienił tego stan epidemii, o czym przypomniało MF. Podatnicy mają nadal obowiązek sprawdzać swoich kontrahentów, aby nie zarzucono im niezachowania należytej staranności. MF opublikowało uaktualnioną wersję tej metodyki.

Zdaniem MF podjęcie przez podatnika działań wskazanych w Metodyce istotnie zwiększa prawdopodobieństwo dochowania przez niego należytej staranności i otrzymania zwrotu VAT.

MF wskazało przykładowe działania, których podjęcie pomoże zweryfikować okoliczności związane z transakcją i dochować należytej staranności przy podejmowaniu decyzji o jej zawarciu z kontrahentem (przedsiębiorcą - sprzedawcą, dostawcą towaru). Rodzaj działań jest uzależniony od tego, czy rozpoczynamy współpracę, czy ją kontynuujemy.

1. Jak sprawdzić kontrahenta, gdy rozpoczynamy współpracę

Chodzi tu o zawarcie transakcji z podmiotem, z którym wcześniej nie zawieraliśmy transakcji handlowych dotyczących towarów. To też sytuacja, w której zawieramy transakcję z podmiotem, z którym już współpracowaliśmy. Taka sytuacja ma miejsce, gdy transakcje będą dotyczyć towarów nieobjętych dotychczas branżą lub profilem działalności kontrahenta i których dotychczas od niego nie kupowaliśmy.

Oceniając kontrahenta, należy rozważyć zarówno kryteria formalne, jak i transakcyjne.

1.1. Kryteria formalne

W przypadku każdego nowego kontrahenta należy potwierdzić rejestrację.

Tabela. Potwierdzenie rejestracji kontrahenta