Zmiana rezydencji podatkowej: na co zwrócić uwagę?

W dobie globalizacji praca i życie poza granicami kraju są coraz bardziej dostępne. Decyzja o wyprowadzce z Polski lub przeprowadzce do niej niesie za sobą wiele wyzwań, w szczególności tych natury podatkowej

Rezydencja podatkowa to pojęcie kluczowe w zakresie ustalenia obowiązków podatkowych osoby fizycznej. Określa ona, w którym państwie dana osoba fizyczna musi płacić podatki od całości swoich dochodów.

Osoba mająca rezydencję podatkową w danym kraju podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że jest tam opodatkowana zarówno od dochodów osiągniętych w kraju, jak i za granicą.

Z kolei osoba fizyczna niebędąca rezydentem podatkowym danego kraju podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i musi płacić podatki tylko od dochodów osiągniętych na terytorium tego kraju.

Kto jest polskim rezydentem podatkowym

W Polsce kwestie związane z rezydencją podatkową określa ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 163) z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które Polska zawarła z innymi państwami.