Umorzenie podatku - ewidencja księgowa
Pytanie Odpowiedź Uzasadnienie
Pytanie Odpowiedź Uzasadnienie
W MSR nr 17 „Leasing” szczegółowo określono instytucję leasingu. Zapisy tego standardu stanowią bardzo przydatne uzupełnienie skromnych zapisów polskiej ustawy o rachunkowości. Poniżej - na życzenie Czytelników - prezentujemy przykład ewidencji księgowej umowy leasingu finansowego według założeń MSR i zasad ustawy o rachunkowości.
Nasza spółka jest właścicielem kompleksu budynków i budowli, który wydzierżawiła osobie trzeciej. Zgodnie z zawartą umową wystawiamy faktury za czynsz w kwocie 20 000 zł netto miesięcznie. Nasz dzierżawca zamierza unowocześnić wydzierżawione budowle przez wymianę pewnego rodzaju zbiorników przemysłowych na nowe. Przewidywane wydatki to blisko 500 000 zł. Dzierżawca zamierza te wydatki zakwalifikować
Okazało się, że w jednostce znajdują się w użytkowaniu (od 2-3 lat) komputery będące tzw. składakami. Zostały one złożone ze starych części pochodzących ze zamortyzowanych i zlikwidowanych komputerów oraz różnych nowych części zakupionych w celach remontowych (które po pobraniu ich z magazynu zakwalifikowano od razu w koszty). W jaki sposób należałoby ujawnić te zestawy komputerowe i na jakiej podstawie
Spółka z o.o. chce ulokować swoje nadwyżki finansowe w fundusze inwestycyjne. Jak należy przedstawić to zdarzenie w księgach rachunkowych i jak wyceniać na koniec okresu sprawozdawczego?
Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych zobowiązanie na rzecz zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z tytułu nie w pełni przekazanego odpisu za rok poprzedni?
Podatek od dywidendy wypłaconej naszej spółce księguję na podstawie otrzymanej informacji CIT-7 na koncie „Podatek dochodowy”. Saldo tego konta jednak nie będzie równe podatkowi dochodowemu naliczonemu za cały rok w CIT, ponieważ podatek od dywidendy został wykazany w CIT-O i odliczony od podatku. Z kolei dywidendę brutto wyłączam z podstawy opodatkowania, bo jest opodatkowana podatkiem zryczałtowanym
Moje pytanie dotyczy poprawnego zaksięgowania nadpłaty i niedopłaty wynikającej z rozliczenia pracownika PIT-40 w księgach handlowych.
W styczniu 2006 r. zakończył się termin lokaty bankowej. Bank naliczył odsetki. Jak wykazać otrzymane odsetki na dzień bilansowy 2005 r.? Czy stanowią one rozliczenia międzyokresowe przychodów?
Dziękujemy za aktywność na naszym forum dyskusyjnym dostępnym na stronie www.mk.infor.pl. Ożywiona wymiana opinii pozwala na poznanie, jak z Państwa zawodowymi problemami radzą sobie osoby zajmujące się w praktyce księgowością. Prezentujemy najciekawsze i najbardziej kontrowersyjne wątki pojawiające się na forum. Zachęcamy do udziału w dyskusji i wymiany zdań na tematy związane z prawem podatkowym,
Prowadzimy warsztat samochodowy. W ramach działalności montujemy instalacje gazowe do różnego rodzaju samochodów. Jaka byłaby najlepsza forma ewidencji kosztów związanych z tą usługą?
Zakupiliśmy środek trwały z zagranicy (spoza Unii Europejskiej). Przed oddaniem do użytku wymagał on montażu. Jak należy ustalić wartość początkową? Jak powinniśmy zaewidencjonować powstałe różnice kursowe związane z tą transakcją?
Pośredniczymy w dostawie towaru od producenta do bezpośredniego odbiorcy. Towar nie przechodzi przez nasz magazyn. Jest dostarczany przez producenta bezpośrednio do odbiorcy (tranzyt rozliczany). Jak prawidłowo księgować tę operację?
W 2002 r. przejęliśmy od Skarbu Państwa grunty w wieczyste użytkowanie. Transakcja została zaewidencjonowana na koncie „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. W 2005 r. sprzedaliśmy część prawa wieczystego użytkowania gruntu. Wartość księgowa prawa wieczystego użytkowania gruntu wynosi 20 000 zł, dotychczasowe umorzenie - 2833,30 zł. Jak należy zaewidencjonować operację sprzedaży?
Płacimy wynagrodzenie za bieżący miesiąc ostatniego dnia tego miesiąca - przelewem na konto pracownika. W koszty ujmujemy je w miesiącu, w którym dokonaliśmy przelewu. Za grudzień złożyliśmy przelewy 30 grudnia 2005 r. Bank obciążył nasze konto 2 stycznia 2006 r. Czy w tym przypadku wynagrodzenia pracowników można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów grudnia 2005 r.?
Z wyciągu bankowego wynika, że przy każdej operacji dokonanej tego samego dnia bank stosuje inny kurs walutowy. Czy istnieje możliwość zastosowania tylko jednego kursu, tj. kursu średniego NBP? Proszę o wyjaśnienie, według jakiego kursu dokonywać wyceny na dzień bilansowy?
W poprzednim numerze „Brifu” przedstawiliśmy zasady klasyfikacji umów leasingowych. Wskazaliśmy tam, że mimo iż w praktyce leasing operacyjny występuje nieco rzadziej niż finansowy, pozostaje jednym z dwóch głównych jego rodzajów. Prezentowaliśmy już zasady ewidencji leasingu finansowego - poniższy artykuł opisuje zasadnicze różnice między ewidencją leasingu operacyjnego a ewidencją leasingu finansowego
Jak zaksięgować pobieranie środków pieniężnych z konta firmowego na cele prywatne osoby prowadzącej indywidualną działalność gospodarczą? Czy mogę księgować: Wn „Kapitał właściciela”, Ma „Rachunek bieżący”?
W poprzednim numerze „Brifu” pisaliśmy o zasadach amortyzacji maszyn, urządzeń i środków transportu. Obecnie - na życzenie Czytelników - przedstawiamy zasady amortyzacji podatkowej innej grupy środków trwałych - budynków i budowli.
Transakcje kupna i sprzedaży mogą się odbywać nie tylko w klasycznej „bezpośredniej” formie między kupującym i sprzedającym. Komis, tj. kupno-sprzedaż przez pośrednika, stanowi wygodną formę obrotów gospodarczych. Poniżej opisujemy zasady ewidencji sprzedaży komisowej oraz problematykę podatku dochodowego i VAT związaną z komisem.
Spółka z o.o. otrzymała środek trwały od dostawcy płacąc tylko 60% jego wartości. Jak należy ewidencjonować tę transakcję? Jaka będzie wartość początkowa tego środka? Czy wartość otrzymanego środka trwałego jest przychodem podatkowym?
Jak często trzeba dokonywać wyceny składników majątku wyrażonych w walutach obcych i jakie składniki podlegają tej wycenie? W jaki sposób powinno się dokonać wyceny? Jaką wartość waluty należy przyjąć jako historyczną (punkt odniesienia) do wyceny?