Przekazanie prezentów niepodlegające VAT
-
VAT w pytaniach i odpowiedziach - relacja z dyżuru telefonicznego
28 października br. w redakcji „Prawa Przedsiębiorcy” odbył się dyżur telefoniczny dotyczący podatku od towarów i usług. Na pytania odpowiadał radca prawny Grzegorz Gałacki z kancelarii Hananim Galacki w Konstancinie-Jeziornie. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najciekawsze pytania zadane podczas tego dyżuru.
-
Świadczenia pracodawcy na rzecz pracowników
Kiedy przekazanie towarów i świadczenie usług na rzecz pracownika podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? Czy wydanie pracownikom towarów zakupionych ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych podlega VAT?
-
Jak rozliczyć import usługi szkoleniowej
Otrzymałem od kontrahenta rachunek (nie fakturę, być może coś na wzór rachunków wystawianych przez polski podmiot zwolniony z VAT podmiotowo) za usługi szkoleniowe prowadzone w Polsce. Kontrahent jest firmą niemiecką, na rachunku nie został zamieszczony jego numer identyfikacyjny na potrzeby obrotu wewnątrzunijnego. Jest tam jedynie informacja, że cena zawiera 16% podatek USt. (nawet nie Mstw.). Jak
-
Jak zgłosić dla transakcji trójstronnej procedurę uproszczoną
W nowej ustawie o VAT znaleźliśmy zapis mówiący, że w przypadku procedury uproszczonej w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej istnieje obowiązek zgłoszenia przez drugiego w kolejności podatnika od wartości dodanej do biura wymiany informacji o podatku VAT zamiaru skorzystania z procedury uproszczonej. Jaka jest praktyka takiego zgłoszenia? W jaki sposób nasz kontrahent zagraniczny, będący drugim
-
Jak zakwalifikować sprzedaż dokonaną przez podatnika VAT UE czeskiego na rzecz podatnika VAT UE polskiego
Spółka cywilna, zarejestrowana jako podatnik VAT UE zakupiła towar handlowy (obuwie) w Czechach od zarejestrowanego tam podatnika VAT UE. Transakcja została udokumentowana fakturą, gdzie do kwoty netto doliczony został 19% czeski podatek VAT (DPH). Czeski sprzedawca nie wyraził zgody na wystawienie faktury w kwocie netto (bez VAT). Na fakturze w NIP nabywcy pominął też dwuliterowy kod PL. Sprzedaż
-
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Kontrahent z Holandii (VAT UE) wystawił fakturę za materiały 30 września 2004 r. Materiały firma nasza (również VAT UE) otrzymała 2 października 2004 r., a fakturę 4 października 2004 r. Proszę o wyjaśnienie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy.
-
Czy nieodpłatne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów podlega opodatkowaniu
Czy nieodpłatne wewnątrzwspólnotowe nabycie materiałów reklamowych (kalendarze, długopisy, zegary itp. z firmowym logo producenta) jest zwolnione od VAT? Czy można uznać, że tego typu materiały spełniają wyłącznie funkcje reklamowe?
-
Jak zakwalifikować sprowadzenie towaru z kraju UE dla kontrahenta polskiego, gdy faktura jest wystawiona dla podmiotu z kraju trzeciego
Jak zakwalifikować podatkowo sprowadzenie towaru z kraju UE dla kontrahenta polskiego, gdy faktura jest wystawiona przez podmiot z kraju trzeciego (amerykański)? Jakim rodzajem transakcji (WNT, import) jest transakcja, w której sprzedającym jest firma z siedzibą spoza Unii (USA), nabywcą - kontrahent polski, towar przysyłany jest bezpośrednio z kraju UE (Czechy)? Podmiot amerykański deklaruje na fakturze
-
Czy do podstawy opodatkowania WNT wlicza się usługę transportu wykonaną przez polską firmę
Dokonujemy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i otrzymujemy faktury od dostawcy będącego płatnikiem podatku VAT UE. Usługę transportu tego towaru kupujemy od podmiotu polskiego, który wystawia nam faktury VAT, wykazując kwoty należne za odcinki poza granicami kraju jako niepodlegające VAT. Czy koszty tego transportu powinny wchodzić do podstawy opodatkowania (chodzi o faktury wewnętrzne)? Faktury
-
Czy podatek może być liczony od wartości brutto towaru lub usługi
Przy kontrolowaniu faktur wystawionych przez ośrodek wczasowy zauważyłam, że kwota VAT na fakturze (zgodna z sumą wystawionych paragonów fiskalnych) różni się od kwoty VAT wyliczonej od wartości netto wykazanej w fakturze o kilka groszy. Czy taka rozbieżność jest dopuszczalna? Na paragonie fiskalnym VAT jest wyliczany od wartości brutto i po jego odjęciu powstaje wartość netto (np. wartość brutto wynosi
-
W jaki sposób opodatkować opłatę za przesyłkę pocztową
Prowadzę sklep internetowy. Wysyłając towar pobieram zryczałtowana opłatę za przesyłkę. Jaką stawkę VAT mam naliczyć od tej opłaty? Nie jest to refakturowanie, ponieważ opłata, którą pobieram, jest z reguły inna od rzeczywistych kosztów wysłania paczki.
-
Czy dotacja na obniżenie kosztów wdrożenia systemu ISO podlega VAT
Spółka z o.o. dostała dotację od Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości z tytułu kosztów poniesionych przy wdrożeniu ISO 9002 (otrzymała certyfikat). Od kwoty tej nie ma podatku dochodowego od osób prawnych. Czy taka dotacja będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT?
-
Czy mogę sprzedawać towary za 1 grosz
W ramach działalności ubocznej chcemy uruchomić produkcję środków chemicznych dla celów higieny osobistej i BHP (proszki, płyny itp.). Chcemy zastosować promocję produktów, np. po 0,01 zł mała partia (40 szt.). Potem chcemy sprzedawać nasze produkty po normalnej cenie, np. po 1,50 zł w ilości przykładowo 2000 szt. Rozważamy także wariant sprzedaży łączonej, tzn. sprzedaży 2000 szt. po 1,50 i 40 szt
-
W jaki sposób rozliczyć przeniesienie na klienta kosztów nabycia znaków opłaty skarbowej oraz zapłaconych opłat manipulacyjnych
Nasza firma zakupuje znaki opłaty skarbowej oraz otrzymuje z urzędu celnego dokumenty (np. K-103) wykazujące opłaty manipulacyjne. Nabywcą tych czynności jest agencja celna, natomiast koszt powinien być przeniesiony na klienta. W związku z tym koszty te refakturujemy (faktura VAT) na klienta. Refakturujemy, to znaczy nie dodajemy własnej marży. Firma jest spółką prawa handlowego (spółka z o.o.) i nie
-
Jak rozliczyć podatek od dostawy leków w przypadku ich refundowania przez NFZ
Proszę o wyjaśnienie momentu rozliczenia podatku VAT z tytułu otrzymania refundacji za leki. Obowiązek podatkowy z tytułu refundacji powstaje z chwilą uznania rachunku bankowego podatnika. Jak mam więc opodatkować otrzymaną refundację z NFZ, skoro leki w aptece są opodatkowane różnymi stawkami VAT? Czy należy każdą otrzymaną refundację rozpisać na poszczególne leki i odpowiednie stawki? Byłoby to prawie
-
Czy sprzedaż działki budowlanej podlega opodatkowaniu VAT
Czy sprzedaż działki budowlanej należy opodatkować podatkiem VAT? Działka jest własnością obojga małżonków, z których jedno prowadzi działalność gospodarczą i jest podatnikiem VAT. Sprzedawana jest tylko jedna działka i nie będzie sprzedaży innej działki (czynność sporadyczna).
-
Czy podział majątku spółki kapitałowej stanowi opodatkowane nieodpłatne przekazanie
Budynek zakupiony przez sp. z o.o. stanowi jej majątek do podziału pomiędzy wspólników (zaspokojono już wszystkich wierzycieli). Ustawa o VAT nie nakłada obowiązku likwidacyjnego VAT na osoby prawne. Czy w tej sytuacji podział majątku spółki - budynku pomiędzy wspólników stanowi przekazanie towarów bez wynagrodzenia, o którym mowa w art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT? Mowa jest tam o dostawie towarów
-
Czy umorzenie pożyczki podlega opodatkowaniu VAT
Czy umorzenie pożyczki otrzymanej na modernizację sieci ciepłowniczej przez NFOŚiGW jest opodatkowane VAT?
