Nasz kontrahent, w zamian za dokonanie przez nas zakupów materiałów na znaczną kwotę, podarował naszej spółce w lutym wartościowe upominki. Decyzją zarządu upominki te zostały przekazane w marcu na cele reprezentacji i reklamy i zostaną rozdane naszym kontrahentom. Jak powinna wyglądać ta operacja pod kątem podatku VAT oraz księgowań na kontach?
W wyroku z 22 czerwca 2005 r., sygn. akt I FSK 103/05, Naczelny Sąd Administracyjny po rozpoznaniu skargi kasacyjnej stwierdził, iż sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z prawem do korzystania z miejsc postojowych, tj. wydzielonych z części podziemnej budynku mieszkalnego fragmentów powierzchni budynku, stanowiącego w całości, zgodnie z umową sprzedaży, współwłasność wspólnych części budynków i innych
Jaką stawkę zastosować do usługi polegającej na „jaskini solnej”? Usługa ta polega na tym, że umożliwione jest przebywanie w jaskini z soli przy cichej muzyce przez około 45 minut. Jak opodatkować taką usługę?
Jak pisaliśmy w poprzednim numerze BV, Ministerstwo Finansów wydało wytyczne dla urzędów skarbowych, jakie obszary powinny być w 2006 r. objęte szczególną kontrolą. Wśród nich został wymieniony import usług. Urzędy mają sprawdzać, czy polscy podatnicy prawidłowo rozpoznają te transakcje i rozliczają z tego tytułu VAT.
Jesteśmy spółką komunalną z o.o. wykonującą usługi wywozu nieczystości. Prócz wywozu nieczystości z pojemników świadczymy również usługi wywozu nieczystości w workach. Worki na śmieci fakturujemy oddzielnie z 22% VAT-em. Natomiast usługa wywozu fakturowana jest z 7% VAT-em. Prosimy o wyjaśnienie, czy można całość usługi potraktować jedną stawką jako usługę wywozu nieczystości 7%?
Czy zrzeczenie się prawa wieczystego użytkowania gruntów (w formie aktu notarialnego) na rzecz urzędu miasta będzie opodatkowane VAT? Kto zapłaci ewentualny podatek: spółdzielnia, która zrzeka się prawa, czy urząd miasta, który to prawo nabędzie?
Firma świadczy usługi transportowe, także wewnątrzwspólnotowe. Samochód, który jest własnością naszej firmy, przewozi zboże. Po każdym transporcie samochód jest myty. Usługa mycia odbywa się w Niemczech, gdzie samochód ponownie zostaje załadowany i wyrusza w podróż z towarem do innego kraju. Dodatkowo podczas podróży samochód korzysta z promu. Proszę zatem o wyjaśnienie następujących kwestii: 1. Czy
Firma polska jest agentem (umowa) dla firmy włoskiej (obie mają numery unijne) w realizacji kontraktu - pośrednictwo w sprzedaży mebli biurowych na terenie Polski. Dostaje prowizję za realizację kontraktu: 5% kwoty netto + inne koszty. Za pośrednictwo wystawia fakturę w euro. Jednocześnie kupuje z innej włoskiej firmy meble biurowe, a następnie sprzedaje te meble firmie polskiej. Jak należy rozliczyć
Jako osoba fizyczna, prowadzę działalność gospodarczą. Rozliczam się na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Zamierzam udzielać lekcji języka angielskiego. Nie prowadzę szkoły ani innej placówki oświatowej. Mam wpis do ewidencji działalności gospodarczej: 80.42.A - nauka języków obcych - i 80.42.B - kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane.
Kiedy można odliczyć podatek VAT z faktury VAT, dokumentującej zaliczkę na zakup maszyn produkcyjnych, które następnie będą wciągnięte do ewidencji środków trwałych, jeśli dostawa maszyn nastąpi po czterech miesiącach po dokonanej przedpłacie? Fakturę otrzymaliśmy w kwietniu. Kiedy możemy ją odliczyć?
W grudniu aktem notarialnym nabyliśmy nieruchomość na cele prowadzonej działalności i otrzymaliśmy fakturę datowaną na dzień sprzedaży. Zakup dotyczył pustych hal magazynowych. Zapłata i protokolarne przekazanie nieruchomości (przewidziane w akcie notarialnym) nastąpiły w styczniu, w ciągu 30 dni od dnia zakupu. Czy mamy prawo do odliczenia VAT już w rozliczeniu za grudzień? Przeniesienie własności
Nasza firma zakupiła ubezpieczenie w Unii. Potraktowaliśmy to jako import usług i wystawiliśmy fakturę wewnętrzną na stawkę zwolnioną. Jak należy rozliczyć tę transakcję w deklaracji VAT-7?
Firma jednoosobowa, podatnik VAT, zajmuje się świadczeniem usług w zakresie oczyszczania ulic, placów, a w okresie zimowym - odśnieżaniem. Dotąd, wystawiając faktury VAT, stosowałem stawkę podatku VAT w wysokości 22%. Czy jest to prawidłowe postępowanie? Jeden z kontrahentów odmówił przyjęcia faktury, ponieważ twierdzi, że stosuję nieprawidłową stawkę podatku.
Mam firmę, która zajmuje się zakwaterowaniem pracowników. Dostaję od firmy A zlecenie na zakwaterowanie 50 osób i zapewnienie im wyżywienia (w tym obiad, napoje). Nie posiadam swojego hotelu. Ludzi umieszczam w prywatnych kwaterach i hotelach. Otrzymuję faktury VAT za wyżywienie i noclegi. Czy zgodnie z ustawą o VAT mam prawo odliczyć podatek naliczony od zakwaterowania i wyżywienia? Firmie A wystawiam
Polski podatnik, prowadzący działalność gospodarczą (74.50 b, tj. działalność jednoosobowych podmiotów gospodarczych, prowadzoną wyłącznie na rzecz jednego podmiotu), jako kierowca będzie świadczył usługi na rzecz szwedzkiego podmiotu. Czy w Polsce musi się rejestrować do VAT czy dopiero po przekroczeniu kwoty limitu 10 000 euro? Czy VAT od ww. usługi rozliczy nabywca, tj. firma szwedzka?
Czy biżuteria z metali szlachetnych, używana, będąca przedmiotem sprzedaży w komisie, może być potraktowana jako towar używany? Czy jest ona wyłączona z definicji towarów używanych jako metale szlachetne lub kamienie szlachetne? Czy można stosować przy sprzedaży biżuterii VAT od marży jak od towarów używanych? Czy wyłączenie z towarów używanych dotyczy metali szlachetnych nieprzerobionych i kamieni
Nasza firma zajmuje się wytwarzaniem i sprzedażą energii cieplnej. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w opisanych poniżej przypadkach? Jednostka wystawiła fakturę zaliczkową za dostawę ciepła z dniem 13 grudnia z prognozowaną kwotą wykonania sprzedaży za cały grudzień. W umowie o dostawę ciepła zawarto klauzulę, iż termin płatności ujęty będzie w fakturze. Ustalono go na 17. dzień następnego miesiąca
Czy pożyczki udzielane spółce zależnej przez głównego akcjonariusza podlegają opodatkowaniu VAT, czy też będą stanowić sprzedaż zwolnioną?
Prowadzę działalność gospodarczą, a jednocześnie zakupiłam nieruchomość. Spisałam umowę przedwstępną u notariusza i wpłaciłam 10% wartości. Do pełnego przekazania nieruchomości dojdzie, zgodnie z dyspozycją aktu, 31 grudnia 2006 r. Czy już teraz mam prawo wystawiać faktury VAT za wynajem firmom, które na terenie mojej nieruchomości prowadzą działalność gospodarczą? A może to prawo będzie mi przysługiwało
Zlecamy kontrahentowi krajowemu konfekcjonowanie partii towaru. W tym celu wysyłamy towar do kontrahenta, który po wykonanej usłudze zwraca go nam i obciąża nas kosztem usługi. Czy wydanie towaru do „uszlachetniania” pociąga za sobą obowiązek w VAT?
Wyrokiem z 24 listopada 2005 r., sygn. akt III SA/Wa 1585/04, Wojewódzki Sąd Administracyjny stwierdził, iż podatnik zobowiązany był do rozpoczęcia prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej w dniu wyznaczonym ostateczną decyzją organu podatkowego, a skoro kasa nie została zainstalowana w tym terminie, słusznie organy podatkowe stwierdziły, iż podatnik nie dopełnił warunku, od którego
Czy w związku z prowadzeniem robót budowlanych w budynku mieszkalnym (którego budowę zakończono w 1996 r. i nie odliczono VAT) w oparciu o pozwolenie na budowę: „przebudowa istniejących lokali mieszkalnych i użytkowych wraz z wyburzeniami oraz przebudową wewnętrznych instalacji” i uzyskaniem pozwolenia na użytkowanie obiektu budowlanego budynek straci charakter towaru używanego i jego sprzedaż nie
Rozliczyliśmy inwentaryzację, w wyniku której stwierdzono niedobór zawiniony. Został on zaakceptowany przez osoby materialnie odpowiedzialne. Po jakiej cenie obciążyć pracowników za stwierdzony brak materiałów (po cenie zakupu, czy też należy doliczyć marżę)? Jakim dowodem należy zaewidencjonować fakt obciążenia pracownika - na podstawie noty czy faktury wewnętrznej VAT? Jeżeli należałoby wystawić
