W styczniu 2007 r. spółka z o.o. przyznała odbiorcy rabat, dotyczący faktury wystawionej w grudniu 2006 r. W księgach którego roku należy ująć fakturę korygującą dokumentującą przyznany rabat? Jakie skutki wiążą się z tą operacją w zakresie podatku dochodowego oraz VAT? Proszę o przedstawienie przykładu liczbowego.
W listopadzie zaciągnęliśmy kredyt w euro. W ten sposób finansowaliśmy zakup nowej linii produkcyjnej, która na początku lutego została przekazana do użytku. Czy powstałe różnice kursowe uwzględnia się w cenie nabycia nowego środka trwałego?
Spółka prowadzi ewidencję kosztów na kontach zespołu 5, w których zawarty jest również układ rodzajowy, np. 550-404-01, oraz zespołu 7. Jak należy zaewidencjonować rezerwy na zobowiązania wobec pracowników, utworzenie rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, urlopy, wypłatę nagród z rezerwy? Na polecenie grupy kapitałowej rezerwy te mają być ujęte w wynagrodzeniach.
Spółka zaewidencjonowała sprzedaż w kasie fiskalnej. Następnie do paragonu wystawiła fakturę. Jak zaksięgować te operacje w księgach handlowych? Zapłatę uiszczono gotówką.
Czy można ustalić indywidualnie stawkę amortyzacji dla nowego niskocennego urządzenia - klimatyzatora przenośnego? Czy można go zaliczyć do środków trwałych i amortyzować, jeśli wartość netto urządzenia wynosi 1200 zł? Nie chcemy zaliczyć jego wartości do kosztów jednorazowo, lecz zamierzamy rozłożyć ją na 12 miesięcy.
W spółce z o.o. na koniec roku pozostała gotówka w kasie w wysokości 60 000 zł. Czy ustawa o rachunkowości wyznacza jakiś próg posiadania gotówki w kasie? Czy są jakieś ograniczenia związane z obrotem gotówkowym?
Łączna opłata miesięczna wspólnoty mieszkaniowej wynosi 1200 zł. Często zdarzają się znaczne opóźnienia w opłatach. Jaką kwotę należy księgować na przychody w poszczególnych miesiącach? Czy kwotę należną, czy faktycznie wpłaconą w danym miesiącu?
Spółka otrzymała fakturę zakupu na sprzęt oświetleniowy od dostawcy krajowego. Na fakturze, w osobnej pozycji, dostawca umieścił opłatę produktową i naliczył VAT. Kupiony sprzęt oświetleniowy został przyjęty do magazynu spółki. Czy opłata produktowa powinna podwyższyć cenę sprzętu przyjętego do magazynu, czy powinna być księgowana osobno? Czy stanowi ona koszt uzyskania przychodu?
Sporządzając sprawozdanie finansowe za 2005 r., spółka z o.o. utworzyła rezerwę z tytułu premii dla pracowników. Rezerwę zaksięgowano na stronie Wn konta zespołu 5 „Koszty według miejsc ich powstawania”, Ma 640 „Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów”. Przy ustalaniu dochodu za 2005 r. do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych kwoty rezerwy nie zaliczono do kosztów uzyskania przychodów
W październiku 2006 r. nasza spółka z o.o. wypłaciła udziałowcom - osobom fizycznym zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy. W jaki sposób należy zaprezentować to zdarzenie w bilansie sporządzonym na koniec roku? Jakie skutki w podatku dochodowym wiązałyby się z ewentualnym opóźnieniem w wypłacie pozostałej kwoty dywidendy w 2007 r.?
Definicję umowy o dzieło określają przepisy ustawy - Kodeks cywilny. Zgodnie z art. 627 k.c. stronami umowy o dzieło są: przyjmujący zamówienie (wykonawca), który zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, oraz zamawiający zobowiązujący się do zapłaty wynagrodzenia.
Nasza spółka w czerwcu podpisała przedwstępną umowę sprzedaży budynku, w którym mamy siedzibę i w części nadal prowadzimy działalność. Ostateczna notarialna umowa sprzedaży zostanie podpisana za rok w listopadzie. Do tego czasu powinniśmy opuścić budynek. Umowa przedwstępna określa cenę sprzedaży na kwotę 2 000 000 zł, otrzymaliśmy również zaliczkę w kwocie 200 000 zł. Wartość początkowa budynku według
Fundacja jest stroną umowy użyczenia powierzchni biurowej bezpłatnie. Wiem, że muszę ustalić wartość nieodpłatnego świadczenia w wysokości równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu. Powstaje dochód z nieodpłatnie otrzymanego świadczenia. Jak ten dochód ująć w księgach rachunkowych (fundacja zwolniona jest z podatku dochodowego)?
Spółka otrzymała fakturę za ochronę ubezpieczeniową strat z tytułu należności (składka kwartalna). Ochrona dotyczyła ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W tym samym miesiącu otrzymała drugą fakturę za ocenę zdolności kredytowej (rating). Zgodnie z zawartą umową usługi te wiążą się z ochroną ubezpieczeniową ryzyka kredytu kupieckiego udzielanego naszym kontrahentom. W jakie koszty zespołu „5” należy
Elementem wyniku finansowego partii politycznych są straty i zyski nadzwyczajne. Są to skutki zdarzeń trudnych do przewidzenia, niepowtarzalnych, poza działalnością operacyjną jednostki i niezwiązane z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia. Nie kwalifikują się one ani do działalności statutowej, ani do pozostałych kosztów i przychodów, ani do kosztów i przychodów finansowych.
W poprzednim numerze „BRif” przedstawiliśmy pierwszą część tematu pt. „Na co przeznaczyć wypracowany przez spółkę zysk”. W bieżącej publikacji zaprezentujemy rozwiązania ewidencyjne wraz z praktycznym komentarzem.
Spółka jest sprzedawcą wyposażenia łazienek. Cześć towaru wystawiana jest w formie ekspozycji. Po pewnym czasie towary te są wycofywane z ekspozycji i sprzedawane po obniżonej cenie. Jak ująć to księgowo? Czy towary wydane na ekspozycję stanowią koszty reklamy?
Nasza spółka jest udziałowcem innej spółki. Dokonaliśmy wpłaty na kapitał rezerwowy. Jak należy zaksięgować wpłacone środki pieniężne w spółce, która dokonała wpłaty na kapitał rezerwowy innego podmiotu gospodarczego? Jakie są skutki podatkowe tej transakcji?
Spółka zdecydowała się odkupić i umorzyć udziały jednego udziałowca. Jakie są skutki podatkowe tej transakcji? Czy spółka może decydować o wysokości wynagrodzenia za te udziały?
Zagadnienie aktywowania kosztów finansowania zewnętrznego jest uregulowane zarówno w polskich aktach prawnych, w tym w ustawie o rachunkowości i w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i w Międzynarodowym Standardzie Rachunkowości nr 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”. Uregulowania zawarte w ustawie o rachunkowości są jednak bardzo ogólne, stanowią uzupełnienie definicji ceny nabycia
Spółka z o.o. zajmuje się układaniem płytek lastriko. Kontrahent otrzymuje fakturę z tytułu wykonania robót budowlanych, na którą składają się koszty materiałów wraz z robocizną. Firma nie zawiera kontraktów, których czas realizacji przekraczałby 6 miesięcy. W jaki sposób prawidłowo prowadzić ewidencję kosztów? Czy należy stosować konto „Rozliczenie międzyokresowe kosztów” i na nim zbierać koszty do
W listopadzie 2006 r. spółka w ramach zapłaty za dostarczony towar otrzymała od kontrahenta weksel. Nie został on jednak wykupiony w terminie, dlatego w grudniu spółka przekazała go do protestu. Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia wymienionych operacji w księgach rachunkowych spółki.
Praca, jako zajęcie będące źródłem utrzymania osoby fizycznej, może być wykonywana w różnorodnych formach prawnych. Podstawowym trybem świadczenia pracy jest umowa o pracę (o tym, jak wyliczyć i ewidencjonować wynagrodzenia w 2007 r., pisaliśmy w „MONITORZE księgowego” nr 1/2007). Innymi formami świadczenia pracy mogą być umowy cywilnoprawne, w tym umowa zlecenia. Taka forma pracy stosowana jest w
W listopadzie spółka dokonała wpłaty zaliczki na poczet zakupu materiałów. W tym samym miesiącu otrzymała fakturę dokumentującą wpłaconą zaliczkę. Cała dostawa materiałów została dostarczona do magazynu spółki w grudniu. Fakturę na pozostałą kwotę dostawy spółka otrzymała w styczniu. W grudniu spółka otrzymała również fakturę od innego kontrahenta, dotyczącą zakupu towarów, które do magazynu dotarły
