Interpretacja indywidualna z dnia 23.10.2020, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.123.2020.2.BD, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.123.2020.2.BD

Czy fakt otrzymania spadku (a tym samym skorzystania ze zwolnienia) Wnioskodawczyni ma zgłosić na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, licząc od daty poświadczenia dziedziczenia, tj. 6 miesięcy od 21 sierpnia 2020 r. czyli do 21 lutego 2021 r.? Czy zgłoszenia otrzymania spadku przez zmarłą mamę i zwolnienia jej z podatku (która z powodu śmierci nie zdążyła złożyć informacji), Wnioskodawczyni ma dokonać na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy licząc od daty poświadczenia dziedziczenia (czyli 6 miesięcy od 21 sierpnia 2020 r.)? Jakie Wnioskodawczyni powinna w tej sytuacji wykonać czynności aby zachować prawo do zwolnienia z podatku od spadku otrzymanego przez mamę po tacie? Czy składać w imieniu mamy druk SD-Z2 czy inne wyjaśnienie? Czy Wnioskodawczyni ma inne obowiązki z tego tytułu?

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r., poz. 1325, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 26 sierpnia 2020 r. (data wpływu 26 sierpnia 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia przez Wnioskodawczynię spadku:

• w części dotyczącej zgłoszenia przez Wnioskodawczynię nabycia tytułem dziedziczenia po mamie jest prawidłowe,,
• w części dotyczącej zgłoszenia nabycia w imieniu spadkodawcy (mamy) jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 26 sierpnia 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia przez Wnioskodawczynię spadku.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Ojciec Wnioskodawczyni zmarł w czerwcu 2019 r. Mama Wnioskodawczyni na mocy zapisu testamentowego w całości objęła spadek po mężu (tacie Wnioskodawczyni), następnie zmarła w marcu 2020 r. Na mocy testamentu całość została zapisana na Wnioskodawczynię. W dniu 21 sierpnia 2020 r. zostały notarialnie potwierdzone dziedziczenia (akt poświadczenia dziedziczenia): akt dla mamy potwierdzenie dziedziczenia po mężu (tacie); akt dla Wnioskodawczyni potwierdzenie dziedziczenia po mamie. Celem zgłoszenia otrzymania spadku i zwolnienia z podatku, Wnioskodawczyni chce zgłosić ten fakt na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od daty poświadczenia dziedziczenia (czyli 6 miesięcy od 21 sierpnia 2020 r.). Notariusz poinformowała Wnioskodawczynię, że powinna złożyć również druk SD-Z2 za mamę. Wnioskodawczyni odziedziczyła mieszkanie po mamie (tzw. I grupa podatkowa). Mieszkanie to było zakupione przez rodziców pod koniec lat 90. Spadek jest potwierdzony notarialnie. Po nabyciu spadku Wnioskodawczyni planuję sprzedać mieszkanie.