Interpretacja indywidualna z dnia 12.08.2020, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.97.2020.BFP, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.97.2020.BFP

Skutki podatkowe nabycia zachowku w postaci środków pieniężnych.

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r., poz. 1325) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 30 czerwca 2020 r. (data wpływu 9 lipca 2020 r.), uzupełnionym 7 sierpnia 2020 r., o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia zachowku w postaci środków pieniężnych jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 9 lipca 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia zachowku w postaci środków pieniężnych.

W piśmie z 4 sierpnia 2020 r., znak: 0111-KDIB2-3.4015.97.2020.1.BFP wezwano Wnioskodawczynię do uzupełnienia wniosku. Wniosek uzupełniono 7 sierpnia 2020 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 25 marca 2020 r. została zawarta ugoda pomiędzy Wnioskodawczynią córką Janiny i Józefa G. a Grzegorzem G. wnukiem Janiny i Józefa G., dotycząca spłaty zachowku z tytułu spadku po rodzicach Wnioskodawczyni, to jest mamie Janinie, zmarłej 20 sierpnia 2010 r. oraz tacie Józefie, zmarłym 27 października 1993 r.

Grzegorz G. tytułem spadku po rodzicach Wnioskodawczyni, a swoich dziadkach (rodzice ojca) postanowieniem sądu z dnia 20 października 2011 r. odziedziczył między innymi lokal mieszkalny w K. Wartość spadku została określona na kwotę jednego miliona złotych. Grzegorz G. tytułem spłaty zachowku na mocy ugody z dnia 25 marca 2020 r. zobowiązał się do wypłaty na rzecz Wnioskodawczyni środków pieniężnych w kwocie 250 tysięcy złotych. Powyższa kwota została wpłacona przelewem bankowym na rachunek bankowy Wnioskodawczyni w dniu 25 marca 2020 r.