Interpretacja indywidualna z dnia 22.05.2020, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.55.2020.1.AD, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.55.2020.1.AD

Prawo do skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn w związku z zaspokojeniem roszczenia o zachowek.

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2019 r., poz. 900, ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 17 marca 2020 r. (data wpływu 24 marca 2020 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia zachowku w postaci środków pieniężnych lub przeniesienia udziału we własności nieruchomości tytułem jego zachowania jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 marca 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia zachowku w postaci środków pieniężnych lub przeniesienia udziału we własności nieruchomości tytułem jego zachowania.

W przedmiotowym wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Pan J. K. i Pani Ja. K. (dalej: Spadkodawcy) byli wstępnymi drugiego stopnia Wnioskodawcy. Pan J. K. zmarł 18 grudnia 1997 r., a Pani Ja. K. zmarła 27 września 2005 r. Spadek po ww. zmarłych, na podstawie testamentu, nabyła E. K. córka Spadkodawców. Nabycie spadku po obu Spadkodawcach zostało stwierdzone postanowieniem sądu z 4 lutego 2008 r.

Matka Wnioskodawcy zmarła przed spadkodawcą J. K. W związku z tym, gdyby J. K. nie sporządził testamentu, spadkobiorcami ustawowymi zostaliby: żona Ja. K. w 1/3 części, córka E. K. w 1/3 części, wnuk J. P. w 1/6 części, Wnioskodawca (wnuk) w 1/6 części.

Z kolei ustawowymi spadkobiercami po Ja. K. zostaliby: córka E. K. w 1/2 części, wnuk J. P. w 1/4 części, Wnioskodawca (wnuk) w 1/4 części.

W konsekwencji Wnioskodawcy przysługuje roszczenie o zachowek przeciwko E. K.