Interpretacja indywidualna z dnia 29.04.2020, sygn. 0115-KDIT1.4011.116.2020.1.MT, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.116.2020.1.MT

Kwestia możliwości podatkowego rozliczenia przez Zainteresowanego straty poniesionej przez niego w związku z wypłatą na jego rzecz przychodów z wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz kapitałowy, gdy cena wykupu była niższa niż koszty objęcia tych certyfikatów.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) w zw. z art. 15zzs ust. 7 ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz. U. z 2020 r., poz. 374, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 2 lutego 2020 r. (data wpływu) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wykupu certyfikatów inwestycyjnych jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 2 lutego 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W dniu 20 czerwca 2014 r. Wnioskodawca wpłacił za pośrednictwem swojego banku - X S.A. kwotę 329 832 zł 1 gr na zakup Certyfikatów Inwestycyjnych serii () Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego ().

W dniu 31 lipca 2017 r. nastąpił wykup wszystkich 248 certyfikatów na kwotę 277 378 zł 1 gr.

Rozliczając podatek za 2017 rok Wnioskodawca wpisał w pozycjach 22 i 23 formularza PIT-38 odpowiednio uzyskany przychód oraz koszty. Urząd Skarbowy pismem () uznał, że Wnioskodawca nieprawidłowo ujął te kwoty w formularzu PIT-38, gdyż wykupu certyfikatów dokonało TFI () S.A. a zatem fundusz ten był zobowiązany dokonania obliczenia, pobrania i odprowadzania podatku dochodowego z tego tytułu oraz wezwał Wnioskodawcę do złożenia korekty PIT-38.