Interpretacja indywidualna z dnia 27.02.2020, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.175.2019.2.HS, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.175.2019.2.HS

Skutki podatkowe nabycia spadku po matce.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 900 ze zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 13 listopada 2019 r. (data wpływu 18 listopada 2019 r.), uzupełnionym 20 stycznia 2020 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po matce jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 18 listopada 2019 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po matce.

Wniosek powyższy nie spełniał wymogów formalnych, dlatego też pismem z 9 stycznia 2020 r. Znak: 0111-KDIB2-2.4015.175.2019.1.HS wezwano do jego uzupełnienia, co też nastąpiło 20 stycznia 2020 r.

We wniosku i jego uzupełnieniu przedstawiono następujący stan faktyczny:

Sąd Rejonowy w X. postanowieniem z 27 czerwca 2008 r. stwierdził, że spadek po matce Wnioskodawcy zmarłej 1 października 2007 r. na podstawie ustawy nabyły jej dzieci: Wnioskodawca i dwie córki po 1/3.

Na podstawie ww. postanowienia zostało przeprowadzone postępowanie sądowe o dział spadku po matce Wnioskodawcy. Sąd Rejonowy w X. dokonał działu spadku po matce Wnioskodawcy w ten sposób, że spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego w X. (stanowiące jedyny składnik spadku) przyznał na wyłączną własność jednej ze spadkobierczyń (córce spadkodawczyni) zasądzając spłatę na rzecz Wnioskodawcy i innej spadkobierczyni.

Następnie, odnalazł się testament spadkodawczyni, powołujący do całości spadku po niej wyłącznie jej syna, czyli Wnioskodawcę.

Odnalezienie tego testamentu stanowiło podstawę do przeprowadzenia postępowania o zmianę postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Sąd Rejonowy w X. postanowieniem z 20 września 2016 r. stwierdził, że spadek na podstawie testamentu własnoręcznego nabył w całości syn (Wnioskodawca).