Interpretacja indywidualna z dnia 12.02.2020, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.671.2019.1.AKR, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.671.2019.1.AKR

Czy świadczenie wdowie będące świadczeniem przyznanym na podstawie obowiązujących w USA przepisów o oświadczeniach rodzinnych, wypłacane do banku w Polsce (gdzie jest stałe miejsce zamieszkania Wnioskodawczyni), podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób?

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 17 listopada 2019 r. (data wpływu 19 listopada 2019 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 listopada 2019 r. wpłynął do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA oraz obowiązku pobierania składek ZUS i składek na ubezpieczenie zdrowotne w związku z ww. świadczeniem.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny/zdarzenie przyszłe:

Wnioskodawczyni posiada obywatelstwo USA i polskie. Wnioskodawczyni urodziła się w USA, ale większość życia spędziła w Polsce i tutaj wypracowała emeryturę. W USA nie pracowała i nie posiada tam uprawnień emerytalnych. Wnioskodawczyni przebywa na stałe w Polsce. Po zmarłym mężu, który pracował wiele lat w USA Wnioskodawczyni otrzymuje świadczenie wdowie Social Security Benefit, które jest wypłacane przez Social Security Administration. Biorąc pod uwagę amerykańskie uregulowania dotyczące świadczenia wdowiego od wypłacanego do Polski świadczenia nie jest potrącany amerykański federalny podatek dochodowy. Wnioskodawczyni posiada zaświadczenie z ambasady USA Biuro Świadczeń Federalnych potwierdzające ten fakt. Źródłem dochodów Wnioskodawczyni jest emerytura wypłacana w Polsce oraz świadczenie wdowie wypłacane z USA. Bank, w którym Wnioskodawczyni posiada konto pobiera każdorazowo z wypłacanego Jej świadczenia wdowiego zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne twierdząc, że świadczenie to w polskich przepisach podatkowych to renta rodzinna i pomimo tłumaczeń Wnioskodawczyni poinformowali Ją, że będą tak dalej czynić. Wnioskodawczyni nie zgadza się z taką interpretacją przepisów podatkowych. Nawet w korespondencji z Wnioskodawczynią bank zamiennie używa świadczenia wdowiego jako świadczenia rentowego z USA, co nie jest zgodne ze stanem faktycznym, gdyż nie są to pojęcia tożsame.