Interpretacja indywidualna z dnia 10.06.2019, sygn. 0113-KDIPT3.4011.245.2019.1.MG, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT3.4011.245.2019.1.MG

opodatkowanie środków pieniężnych otrzymanych z Włoch z polisy ubezpieczeniowej na życie

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 30 kwietnia 2019 r. (data wpływu 13 maja 2019 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania środków pieniężnych otrzymanych z Włoch z polisy ubezpieczeniowej na życie jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 13 maja do tutejszego Organu wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca jest osobą fizyczną zamieszkałą stale w Polsce. Ciotka Wnioskodawcy (siostra ojca Wnioskodawcy) zamieszkała na stałe we Włoszech, zawarła w tym kraju cztery, wymienione poniżej, umowy ubezpieczenia na życie z włoskim ubezpieczycielem, z których uposażonym (beneficjentem) jest Wnioskodawca:

1. Umowę nr , zgodną z taryfą nr 252,
2. Umowę nr ., zgodną z taryfą nr 895,
3. Umowę nr , zgodną z taryfą nr 896,
4. Umowę nr , zgodną z taryfą nr 897.

Wnioskodawca wskazuje na następujące istotne postanowienia ww. umów:

Ad. 1)

Umowa o nr (taryfa nr 252), zawarta w dniu 20 maja 2013 r., w przedmiocie ubezpieczenia na życie, wyrażonego w liczbie udziałów funduszy wewnętrznych i odrębny zarząd z jednorazową składką. Umowa zawarta przez ciotkę Wnioskodawcy, zamieszkałą w , z datą początkową od dnia 29 maja 2013 r., z jednorazową składką w wysokości 10 000 euro, z przeznaczeniem częściowo na odrębny zarząd (5 000 euro) a częściowo na kapitał dla części Unit (5 000 euro). Kapitał dla części Unit podzielony po równo na 5 funduszy wewnętrznych. Jako beneficjent na wypadek śmierci ubezpieczonej wskazany został Wnioskodawca.