Interpretacja indywidualna z dnia 06.05.2019, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.38.2019.1.APO, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.38.2019.1.APO

uznanie za przychód podlegający opodatkowaniu Płatności 1 i Płatności 2 oraz konsekwencji dokonania korekty wystawionych na TE faktur.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 30 stycznia 2019 r. (data wpływu 5 lutego 2019 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia:

• czy faktycznie otrzymane Płatność 1 i Płatność 2 pokrywające wartość poniesionych przez Spółkę Kosztów, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy, w szczególności Kosztów Wykonawcy, nie stanowią dla Spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu w zakresie kwoty netto zwracanych Kosztów (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) jest prawidłowe,
• czy faktycznie otrzymane Płatność 1 i Płatność 2 w części pokrywającej wartość poniesionych przez Spółkę Kosztów, które zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawcy, stanowią dla Spółki przychód podlegający opodatkowaniu (pytanie oznaczone we wniosku nr 2) jest prawidłowe,
• czy w przypadku dokonania korekty wystawionych na TE faktur poprzez wystawienie Faktur korygujących (do zera) oraz wystawienia not obciążeniowych na kwotę stanowiącą równowartość kwoty brutto wykazanej na wystawionych dotychczas fakturach, Spółka uprawniona będzie do korekty rozpoznanego przychodu należnego (do zera) w okresie rozliczeniowym, w którym wystawione będą Faktury korygujące (pytanie oznaczone we wniosku nr 3) jest prawidłowe,
• czy w przypadku dokonania korekty wystawionych na TE faktur poprzez wystawienie Faktur korygujących (do zera) oraz wystawienia not obciążeniowych na kwotę stanowiącą równowartość kwoty brutto wykazanej na wystawionych dotychczas fakturach, Spółka zobowiązana będzie do rozpoznania przychodu podatkowego w wysokości: (pytanie oznaczone we wniosku nr 4) .