Interpretacja indywidualna z dnia 26.02.2019, sygn. 0115-KDIT2-2.4011.491.2018.2.HD, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2-2.4011.491.2018.2.HD

Zwolnienie od opodatkowania wypłaconego na podstawie polisy jednorazowego, zwaloryzowanego świadczenia.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 11 grudnia 2018 r. (data wpływu 14 grudnia 2018 r.), uzupełnionym w dniu 8 lutego 2019 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia od opodatkowania wypłaconego na podstawie polisy jednorazowego, zwaloryzowanego świadczenia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 14 grudnia 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek, uzupełniony w dniu 8 lutego 2019 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia od opodatkowania wypłaconego na podstawie polisy jednorazowego, zwaloryzowanego świadczenia.

We wniosku oraz jego uzupełnieniu przedstawiono następujący stan faktyczny.

Renta odroczona to jeden z rodzajów dawnych polis ubezpieczeniowych zawieranych w okresie PRL-u w latach 70 i 80 przez obywateli z X., który w tamtym okresie był państwową jednostką organizacyjną.

Jednym z następców prawnych tamtej jednostki jest X. S.A., który dziś jest zobowiązany do wypłaty świadczeń z zawieranych w okresie PRL-u umów ubezpieczeniowych.

Jedną z tego rodzaju umów, zresztą umową dość popularną w swoim czasie, była tzw. polisa ubezpieczeniowa renty odroczonej, która później była zamieniana na rentę natychmiast płatną.

Zgodnie z taką umową, oprócz renty dla osoby ubezpieczonej oraz innego rodzaju świadczeń wynikających z polisy, X. był zobowiązany do wypłaty na rzecz innej osoby niż ubezpieczony, czyli na rzecz uposażonego jednorazowego świadczenia pośmiertnego w wysokości wpłaconych przez ubezpieczonego składek. Uposażonym zgodnie z umową polisy zostawała najczęściej osoba najbliższa ubezpieczonemu.