Interpretacja indywidualna z dnia 31.07.2018, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.251.2018.1.JS, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.251.2018.1.JS

W zakresie skutków podatkowych związanych z podziałem przez wydzielenie.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 6 czerwca 2018 r. (data wpływu 12 czerwca 2018 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie:

• rozpoznania przychodów i kosztów uzyskania przychodów (pyt. Nr 1 i Nr 2),

• ujęcia w zeznaniu podatkowym CIT za rok, w którym nastąpi wydzielenie, wyłącznie przychodów i kosztów rozpoznanych przez Wnioskodawcę (pyt. Nr 3),

• ujmowania faktur korygujących sprzedażowych, jak i zakupowych (pyt. Nr 4 i Nr 5),

• korekt zeznań podatkowych za okres przed Wydzieleniem (pyt. Nr 6),

• złożenia zeznania podatkowego oraz zapłaty podatku za okres przed Wydzieleniem (pyt. Nr 7)

jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 12 czerwca 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych związanych z podziałem przez wydzielenie.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Sp. z o.o. jest spółką mającą siedzibę na terytorium Polski, podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce i będącą czynnym podatnikiem VAT (dalej: Wnioskodawca, Spółka Dzielona). Spółka Dzielona świadczy usługi doradztwa biznesowego, informatycznego i finansowego, a także prowadzi działalność polegającą na zarządzaniu, kontroli oraz wsparciu administracyjnym i strategicznym działalności operacyjnej innych podmiotów z Grupy.

W ramach działalności Spółki Dzielonej można wyróżnić dwa podstawowe obszary działalności (funkcji), tj.:

1. obszar działalności operacyjnej (pion operacyjny), obejmującej świadczenie usług doradztwa biznesowego, informatycznego i finansowego na zewnątrz Grupy,