Interpretacja indywidualna z dnia 15.06.2018, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.231.2018.1.KK, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.231.2018.1.KK

zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 20 kwietnia 2018 r. (data wpływu 23 kwietnia 2018 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 23 kwietnia 2018 r. wpłynął do Organu podatkowego ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy dożywocia.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

W dniu 13 marca 2015 r. Wnioskodawczyni nabyła udział wynoszący 1/2 części w prawie własności nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym. W dniu 10 sierpnia 2015 r. Wnioskodawczyni nabyła pozostały udział wynoszący 1/2 części w prawie własności tej nieruchomości. W następstwie opisanych powyżej zdarzeń, Wnioskodawczyni stała się właścicielką całej wskazanej nieruchomości. Aktualnie Wnioskodawczyni wraz z mężem znajdują się w bardzo ciężkiej sytuacji finansowej. Zaciągnęli wiele kredytów i pożyczek, i mają coraz większe problemy z ich spłatą (ostatnio nie obsługują ww. zobowiązań regularnie). Z tego względu, Wnioskodawczyni chce zawrzeć umowę o dożywocie, uregulowaną w Kodeksie cywilnym, mocą której przeniesie na nabywcę udział wynoszący 99/100 części w prawie własności opisanej wyżej nieruchomości. W treści umowy o dożywocie nowy nabywca zobowiąże się (stosownie do treści art. 908 Kodeksu cywilnego), że zagwarantuje Wnioskodawczyni dożywotnie utrzymanie poprzez wypłacenie Jej co miesiąc określonej kwoty pieniężnej. Kwota ta będzie kwartalnie waloryzowana. Nowy nabywca, stosownie do treści art. 908 Kodeksu cywilnego, ustanowi też na rzecz Wnioskodawczyni dożywotnią, nieodpłatną służebność osobistą mieszkania, która zapewni Jej możliwość dożywotniego, nieodpłatnego korzystania z całej nieruchomości, w tym z posadowionego na niej budynku. Pozostały udział wynoszący 1/100 części w prawie własności tej nieruchomości Wnioskodawczyni zamierza sprzedać.