Interpretacja indywidualna z dnia 16.05.2018, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.207.2018.1.AK1, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.207.2018.1.AK1

Skutki podatkowe otrzymania sumy pieniężnej wynikającej z weksla

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 19 marca 2018 r. (data wpływu 28 marca 2018 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania sumy pieniężnej wynikającej z weksla jest:

• prawidłowe w części dotyczącej braku obowiązku opodatkowania i wykazania przychodu w zeznaniu podatkowym za 2017 r. oraz w części dotyczącej wygaśnięcia zobowiązania,
• nieprawidłowe w części dotyczącej braku powstania przychodu w 2011 r.

UZASADNIENIE

W dniu 28 marca 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania sumy pieniężnej wynikającej z weksla i wykazania jej w zeznaniu podatkowym za 2017 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca w 2011 r. zawarł 4 umowy z Bartoszem R., w ramach których Wnioskodawca jako Inwestor powierzył Zarządzającemu umówione kwoty pieniędzy. Zarządzający zobowiązał się do wprowadzenia tych środków do obrotu giełdy towarowej. Zgodnie z umowami ulokowane środki miały przynieść Inwestorowi zysk 6% netto w skali miesiąca. Umowy zostały zawarte w dniach: 28 lutego 2011 r., 5 kwietnia 2011 r., 23 maja 2011 r., 6 czerwca 2011 r. Wnioskodawca wpłacił na rachunek Zarządzającego łącznie 224.000 zł.

Z uwagi na fakt, że Zarządzający nie wywiązywał się z zawartych umów Wnioskodawca zażądał zwrotu powierzonych kwot i naprawienia szkody (utraconych korzyści).

Zapłata została zrealizowana wekslem płatnym do dnia 8 listopada 2011 r. Weksel został podpisany przez Bartosza R. i poręczony przez jego żonę Joannę R. Weksel nie został wykupiony w terminie. Wnioskodawca w postępowaniu nakazowym przez Sądem Okręgowym w W. uzyskał w dniu 16 grudnia 2011 r. nakaz zapłaty. Zgodnie z tym nakazem Sąd nakazał pozwanym Bartoszowi R. i jego małżonce Joannie R. zapłacenie solidarnie w terminie dwóch tygodni od doręczenia nakazu kwoty 326.000 zł z ustawowymi odsetkami oraz zwrot kosztów sądowych.