Interpretacja indywidualna z dnia 15.05.2018, sygn. 0115-KDIT1-1.4012.198.2018.1.DM, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1-1.4012.198.2018.1.DM

Rozliczenie podatku naliczonego w związku z otrzymana korektą faktury dokonaną wyłącznie z uwagi na utratę przez kontrahenta statusu małego podatnika.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 22 marca 2018 r. (data wpływu 30 marca 2018 r.), uzupełnionym w dniu 25 kwietnia 2018 r. o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie obowiązku sporządzenia korekty deklaracji w związku z otrzymanymi fakturami korygującymi wystawionymi wobec utraty przez kontrahenta statusu małego podatnika jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 30 marca 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek uzupełniony w dniu 25 kwietnia 2018 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie obowiązku sporządzenia korekty deklaracji w związku z otrzymanymi fakturami korygującymi wystawionymi wobec utraty przez kontrahenta statusu małego podatnika.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W marcu 2018 r. Spółka otrzymała pismo od Firmy P informujące o utracie w 2017 r. statusu małego przedsiębiorcy.

W roku 2017 ww. firma wystawiła dwie faktury na rzecz Spółki, obie oznaczone symbolem MK - metoda kasowa, tj.:

• faktura VAT MK nr z dnia 20 lutego 2017 r., termin zapłaty 3 marca 2017 r., wpłynęła do Spółki w dniu 27 lutego 2017 r.;

zapłacona w dniu 11 maja 2017 r., tj. po 69 dniach;

obniżenia podatku VAT i rozliczenia w deklaracji Spółka dokonała w miesiącu maju 2017 r.

• faktura VAT MK nr z dnia 26 października 2017 r., termin zapłaty 9 listopada 2017 r., wpłynęła do Spółki w dniu 22 listopada 2017 r.

zapłacona w dniu 15 stycznia 2018 r., tj. po 68 dniach,

obniżenia podatku VAT i rozliczenia w deklaracji dokonano w miesiącu styczniu 2018 r.