Interpretacja indywidualna z dnia 06.03.2018, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.310.2017.1.SO, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.310.2017.1.SO

w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych z tytułu pożyczek oraz innych należności

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 18 grudnia 2017 r. (data wpływu 20 grudnia 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych w części odnoszącej się do:

• pożyczek udzielonych wspólnikom (i faktycznie przekazanych) przed 2017 r. jest prawidłowe;
  

• innych należności od udziałowców powstałych i ujętych w księgach przed 2017 r., których wysokość nie zmienia się w żaden sposób w 2017 r. jest prawidłowe;

• naliczanych odsetek od ww. pożyczek (w tym naliczonych w 2017 r.) jest nieprawidłowe;
  

• udzielonej w kwietniu 2017 r. nowej pożyczki w kwocie 50 000 zł dla podmiotu powiązanego jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 20 grudnia 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie sporządzania dokumentacji cen transferowych z tytułu pożyczek oraz innych należności.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny i zdarzenie przyszłe.

S. sp. z o.o. (dalej: Wnioskodawca lub Spółka) powstała w lutym 2017 r. z przekształcenia spółki osobowej L. sp. z o.o. S. S.K.A. Podstawowa działalność gospodarcza Spółki jest związana z prowadzeniem i zarządzaniem hotelem I..

W księgach rachunkowych Spółki znajdują się różnego rodzaju należności od podmiotów powiązanych (wspólników/udziałowców Spółki), w szczególności należności z tytułu:

1. udzielonych wspólnikom (i faktycznie przekazanych) przed 2017 r. pożyczek,
2. naliczanych odsetek od ww. pożyczek (w tym naliczonych w 2017 r.),